企业所得税中固定资产折旧产生的暂时性差异，应在按月计提折旧时同步进行递延所得税处理，而非等到汇算清缴年度才做账。
依据会计准则要求，需在每月计算资产账面价值与计税基础的差额，并确认相应的递延所得税资产或负债。例如，当会计折旧小于税法允许扣除的金额（如加速折旧）形成应纳税暂时性差异时，应按月确认递延所得税负债；反之则确认递延所得税资产。这一过程贯穿整个资产使用期间，确保各期所得税费用与税务影响匹配。
企业所得税中固定资产折旧产生的暂时性差异，应在按月计提折旧时同步进行递延所得税处理，而非等到汇算清缴年度才做账。
依据会计准则要求，需在每月计算资产账面价值与计税基础的差额，并确认相应的递延所得税资产或负债。例如，当会计折旧小于税法允许扣除的金额（如加速折旧）形成应纳税暂时性差异时，应按月确认递延所得税负债；反之则确认递延所得税资产。这一过程贯穿整个资产使用期间，确保各期所得税费用与税务影响匹配。
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