（推了推老花镜，拿起笔在纸上边写边说）学员啊，这个问题要分两种情况来看。
一、关于1 - 3号合并做账的情况
如果把1 - 3号合并做账，那可不是简单地“不用反映这个支出”了。咱得把这几张单子捋清楚，按照时间顺序和业务实质来记账。
1. 1号收款50000元，销售单开40000元
- 首先，1号收到50000元，但是只开了40000元的销售单。这里存在两种情况：
- 如果是先收款，后补开销售单，那么在收款时，可以先记一笔预收账款。分录是：
借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
- 当开出40000元销售单时，再确认收入。分录是：
借：预收账款 40000
贷：主营业务收入 40000
同时，要考虑对应的税费（如果有的话），这里先不考虑税费因素。
- 对于剩下的10000元差额，要看具体情况。如果是客户多付的款项，且确定为预付性质，可以继续挂在预收账款里；如果是其他情况，比如可能是后续业务的定金等，要根据实际情况判断并记录。
2. 2号支出10000元（对应1号10000元单据）
- 在合并做账的情况下，这10000元的支出不能直接“抹掉”。要查看这10000元支出的具体用途。
- 如果这10000元是与1号的业务直接相关，比如是1号销售业务产生的成本、费用或者退款等。
- 若是成本，假设是销售商品的成本，分录是：
借：主营业务成本 10000
贷：银行存款 10000
- 若是费用，比如是销售过程中产生的运输费用等，分录是：
借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
- 若是退款，分录是：
借：预收账款 10000
贷：银行存款 10000
- 如果这10000元与1号业务无关，是其他独立业务支出，那要单独记录这笔支出，根据支出的性质计入相应的科目，如管理费用、其他应付款等。
3. 3号没有提到具体业务，在合并做账时
- 要查看3号是否有其他业务发生。如果没有，在合并做账时，主要就是把1号和2号的业务梳理清楚，按照上述原则进行账务处理。
二、关于每天一记账的情况
1. 1号记账
- 收到50000元，开销售单40000元。
- 先按收款做预收账款，分录同上：借：银行存款50000，贷：预收账款50000。
- 开出销售单40000元确认收入，分录同上：借：预收账款40000，贷：主营业务收入40000。
- 对于剩余10000元，根据判断做相应处理，如挂在预收账款或者其他合适科目。
- 当天做完这些账务处理后，要保证账目清晰，每一笔业务都有对应的记录。
2. 2号记账
- 支出10000元。
- 根据这10000元支出与1号业务的关系，按照前面说的不同类型的处理方式进行记账。
- 如果是成本，借：主营业务成本10000，贷：银行存款10000；如果是费用，借：销售费用10000，贷：银行存款10000；如果是退款，借：预收账款10000，贷：银行存款10000。
- 当天记账完成后，要检查账目是否平衡，科目余额是否正确。
3. 3号记账
- 如果3号没有业务，账目可以保持原样。
- 如果3号有新的业务，比如又收到款项或者有新的支出、收入等，按照正常的会计处理原则进行记账。
学员啊，记账关键是要把业务弄清楚，每一笔钱的来源和去向都要明确，根据业务实质选择正确的会计科目，这样才能保证账目准确无误。
（推了推老花镜，拿起笔在纸上边写边说）学员啊，这个问题要分两种情况来看。
一、关于1 - 3号合并做账的情况
如果把1 - 3号合并做账，那可不是简单地“不用反映这个支出”了。咱得把这几张单子捋清楚，按照时间顺序和业务实质来记账。
1. 1号收款50000元，销售单开40000元
- 首先，1号收到50000元，但是只开了40000元的销售单。这里存在两种情况：
- 如果是先收款，后补开销售单，那么在收款时，可以先记一笔预收账款。分录是：
借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
- 当开出40000元销售单时，再确认收入。分录是：
借：预收账款 40000
贷：主营业务收入 40000
同时，要考虑对应的税费（如果有的话），这里先不考虑税费因素。
- 对于剩下的10000元差额，要看具体情况。如果是客户多付的款项，且确定为预付性质，可以继续挂在预收账款里；如果是其他情况，比如可能是后续业务的定金等，要根据实际情况判断并记录。
2. 2号支出10000元（对应1号10000元单据）
- 在合并做账的情况下，这10000元的支出不能直接“抹掉”。要查看这10000元支出的具体用途。
- 如果这10000元是与1号的业务直接相关，比如是1号销售业务产生的成本、费用或者退款等。
- 若是成本，假设是销售商品的成本，分录是：
借：主营业务成本 10000
贷：银行存款 10000
- 若是费用，比如是销售过程中产生的运输费用等，分录是：
借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
- 若是退款，分录是：
借：预收账款 10000
贷：银行存款 10000
- 如果这10000元与1号业务无关，是其他独立业务支出，那要单独记录这笔支出，根据支出的性质计入相应的科目，如管理费用、其他应付款等。
3. 3号没有提到具体业务，在合并做账时
- 要查看3号是否有其他业务发生。如果没有，在合并做账时，主要就是把1号和2号的业务梳理清楚，按照上述原则进行账务处理。
二、关于每天一记账的情况
1. 1号记账
- 收到50000元，开销售单40000元。
- 先按收款做预收账款，分录同上：借：银行存款50000，贷：预收账款50000。
- 开出销售单40000元确认收入，分录同上：借：预收账款40000，贷：主营业务收入40000。
- 对于剩余10000元，根据判断做相应处理，如挂在预收账款或者其他合适科目。
- 当天做完这些账务处理后，要保证账目清晰，每一笔业务都有对应的记录。
2. 2号记账
- 支出10000元。
- 根据这10000元支出与1号业务的关系，按照前面说的不同类型的处理方式进行记账。
- 如果是成本，借：主营业务成本10000，贷：银行存款10000；如果是费用，借：销售费用10000，贷：银行存款10000；如果是退款，借：预收账款10000，贷：银行存款10000。
- 当天记账完成后，要检查账目是否平衡，科目余额是否正确。
3. 3号记账
- 如果3号没有业务，账目可以保持原样。
- 如果3号有新的业务，比如又收到款项或者有新的支出、收入等，按照正常的会计处理原则进行记账。
学员啊，记账关键是要把业务弄清楚，每一笔钱的来源和去向都要明确，根据业务实质选择正确的会计科目，这样才能保证账目准确无误。
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