小规模如果4月份异地施工开具销项15万，是否需要预缴税金？但是5...

小规模如果4月份异地施工开具销项15万，是否需要预缴税金？但是5月6月没有开具销项，这样1个季度内没有超过30万，怎么做税务处理？

我来答关注问题提问于06月25日

回答 1

（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）小规模纳税人异地施工预缴税款这事，得掰开了说。一、4月开票15万的税务处理 1. 预缴增值税：异地施工属于“跨县（市）提供建筑服务”，不管季度内累计是否超30万，当期开票当期就要预缴！按15万÷（1+1%）×1%=1485.15元，4月申报期前完成预缴。 2. 申报处理：预缴后，4月报表填入《增值税预缴税款表》，附凭证备查。二、5-6月未开票的税务影响 1. 季度汇总计算：5-6月未开票，但4月已开15万，季度总额15万

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