（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）小规模纳税人异地施工预缴税款这事，得掰开了说。
一、4月开票15万的税务处理
1. 预缴增值税：异地施工属于“跨县（市）提供建筑服务”，不管季度内累计是否超30万，当期开票当期就要预缴！按15万÷（1+1%）×1%=1485.15元，4月申报期前完成预缴。
2. 申报处理：预缴后，4月报表填入《增值税预缴税款表》，附凭证备查。
二、5-6月未开票的税务影响
1. 季度汇总计算：5-6月未开票，但4月已开15万，季度总额15万
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）小规模纳税人异地施工预缴税款这事，得掰开了说。
一、4月开票15万的税务处理
1. 预缴增值税：异地施工属于“跨县（市）提供建筑服务”，不管季度内累计是否超30万，当期开票当期就要预缴！按15万÷（1+1%）×1%=1485.15元，4月申报期前完成预缴。
2. 申报处理：预缴后，4月报表填入《增值税预缴税款表》，附凭证备查。
二、5-6月未开票的税务影响
1. 季度汇总计算：5-6月未开票，但4月已开15万，季度总额15万
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