一般纳税公司还没有收入，差旅费中高铁电子票计算的进项税额怎么...

学员你好，针对公司微信零钱既收货款又用于支付买茶叶、烟、员工餐等混合使用的情况，会计分录需要根据实际业务性质和资金流向进行清晰处理。以下是具体方案和分录示例：

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一、账务处理原则
1. 专户管理
建议将微信零钱视为公司的一个独立资金账户，专门核算其收支情况。
- 在会计科目中设置主科目（如“其他货币资金 - 微信零钱”），并按收支类型设置辅助核算（如“货款收入”“招待费用”“员工餐费用”等），便于区分资金用途。

2. 分开核算收入与支出
- 收入：通过微信零钱收取的货款，属于公司收入，需确认应收账款或销售收入。
- 支出：用于招待、员工福利等的支出，需按业务性质计入对应科目（如管理费用、应付职工薪酬等）。

3. 资金调配的账务处理
- 如果微信零钱中的资金需要与公司银行账户或现金账户对调（例如将微信余额转入银行，或从银行充值到微信），需通过“其他货币资金”科目过渡，保持账务清晰。

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二、具体会计分录

# 1. 微信零钱收到货款
当公司通过微信零钱收取客户货款时：
- 分录：
```
借：其他货币资金 - 微信零钱
贷：主营业务收入（或“应收账款 - XX客户”）
```
- 案例：公司通过微信收取客户货款1万元，已开具发票。
```
借：其他货币资金 - 微信零钱 10,000
贷：主营业务收入 10,000
```
- 说明：
- 若货款此前已挂“应收账款”，则贷记“应收账款 - XX客户”；若直接收款，则贷记“主营业务收入”。
- 微信零钱需通过“其他货币资金”科目核算，体现其独立账户性质。

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# 2. 微信零钱支付业务费用
根据实际用途，分不同场景处理：

## （1）购买茶叶、烟用于招待客户
- 分录：
```
借：管理费用 - 业务招待费
贷：其他货币资金 - 微信零钱
```
- 案例：老板用微信零钱支付购买茶叶200元、烟300元，用于招待客户。
```
借：管理费用 - 业务招待费 500
贷：其他货币资金 - 微信零钱 500
```
- 说明：
- 需保留微信支付凭证（如账单截图）作为附件，注明用途为“业务招待”。

## （2）购买食材用于员工餐
- 分录：
```
借：应付职工薪酬 - 职工福利费
贷：其他货币资金 - 微信零钱
```
- 案例：老板用微信零钱支付购买食材500元，用于员工午餐。
```
借：应付职工薪酬 - 职工福利费 500
贷：其他货币资金 - 微信零钱 500
```
- 说明：
- 员工餐属于福利性质，需通过“应付职工薪酬”科目核算，后续无需还款给老板。

## （3）其他混合支出
若微信零钱同时用于多种用途（如既付货款又付费用），需按实际业务拆分记账。例如：
- 案例：老板用微信零钱支付总金额800元，其中600元为货款，200元为招待费。
```
借：其他货币资金 - 微信零钱 800
贷：主营业务收入 600 （货款部分）
管理费用 - 业务招待费 200 （招待费部分）
```

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# 3. 微信零钱与银行账户之间的资金调配
若将微信余额转入银行账户（或反之），需通过“其他货币资金”过渡：
- 从微信零钱提现到银行：
```
借：银行存款
贷：其他货币资金 - 微信零钱
```
- 从银行充值到微信零钱：
```
借：其他货币资金 - 微信零钱
贷：银行存款
```

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三、注意事项
1. 凭证与附件
- 所有微信收支必须保存交易流水截图作为原始凭证，标注交易对方、用途、金额等信息。
- 涉及业务招待或福利的支出，需额外提供内部审批单（如费用报销单、福利发放记录）。

2. 税务合规性
- 收入方面：通过微信收取的货款需正常申报增值税和企业所得税，避免隐瞒收入。
- 支出方面：业务招待费需按税法规定比例扣除（发生额的60%且不超过营收的5‰），福利费需符合职工福利税前扣除标准（工资总额的14%）。

3. 资金监管
- 微信零钱作为公司账户的一部分，需定期与银行账户一并盘点，确保账实相符。
- 避免个人消费与公司业务混淆，若老板私用微信零钱，需及时从工资或借款中扣回。

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四、总结
通过“其他货币资金 - 微信零钱”科目统一核算收支，按实际用途区分收入（货款）和支出（招待费、福利费等），并保留完整凭证链，即可满足账务清晰性和税务合规性要求。