杨阳老师
回答于06月02日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起计算器）这个问题啊，在会计实务里挺常见的。咱们先理清楚几个关键时间点：
1. 抵扣月份：增值税专用发票的抵扣期限是自开票日起360天，只要在勾选确认的当月（6月）及以后属于有效期内，都可以抵扣。但具体抵扣所属期要看业务发生时间。你5月取得的进项税，即使6月才勾选，还是抵扣5月的销项税额，这点要记住。
2. 分录处理：
- 正确做法：进项税认证的分录应该记在实际勾选认证的月份，也就是6月份。
- 为什么：5月账上只能按未认证的进项税处理，比如借“应交税费-待抵扣进项税额”，等到6月勾选后，再转入“应交税费-应交增值税（进项税额）”。这样既符合权责发生制，又能准确匹配税务申报逻辑。
（拿起笔在草稿纸上写分录）举个例子：
- 5月暂估分录：
`借：原材料/费用类科目`
`借：应交税费-待抵扣进项税额`
`贷：应付账款/银行存款`
- 6月认证后调整：
`借：应交税费-应交增值税（进项税额）`
`贷：应交税费-待抵扣进项税额`
（敲桌子强调）千万别把认证分录写到5月！5月没认证前，税务系统里这笔进项税还没“生效”，提前记账会导致账务和申报数据对不上，容易出乱子。
总结：抵扣月份是5月（用于抵5月销项税），但分录做到6月，通过“待抵扣”过渡科目处理。这样既合法合规，又能让账务清晰明了。（喝完茶，继续看下一个问题）
（推了推老花镜，拿起计算器）这个问题啊，在会计实务里挺常见的。咱们先理清楚几个关键时间点：
1. 抵扣月份：增值税专用发票的抵扣期限是自开票日起360天，只要在勾选确认的当月（6月）及以后属于有效期内，都可以抵扣。但具体抵扣所属期要看业务发生时间。你5月取得的进项税，即使6月才勾选，还是抵扣5月的销项税额，这点要记住。
2. 分录处理：
- 正确做法：进项税认证的分录应该记在实际勾选认证的月份，也就是6月份。
- 为什么：5月账上只能按未认证的进项税处理，比如借“应交税费-待抵扣进项税额”，等到6月勾选后，再转入“应交税费-应交增值税（进项税额）”。这样既符合权责发生制，又能准确匹配税务申报逻辑。
（拿起笔在草稿纸上写分录）举个例子：
- 5月暂估分录：
`借：原材料/费用类科目`
`借：应交税费-待抵扣进项税额`
`贷：应付账款/银行存款`
- 6月认证后调整：
`借：应交税费-应交增值税（进项税额）`
`贷：应交税费-待抵扣进项税额`
（敲桌子强调）千万别把认证分录写到5月！5月没认证前，税务系统里这笔进项税还没“生效”，提前记账会导致账务和申报数据对不上，容易出乱子。
总结：抵扣月份是5月（用于抵5月销项税），但分录做到6月，通过“待抵扣”过渡科目处理。这样既合法合规，又能让账务清晰明了。（喝完茶，继续看下一个问题）
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