小智老师
回答于05月26日
金牌答疑老师
(推了推老花镜,拿起计算器噼里啪啦算起来)
嗯,这几个设备都属于固定资产,折旧年限得看税法规定和实际使用情况。按《企业所得税法》最低折旧年限:
1. 封箱机(包装设备):属于“机器、机械和其他生产设备”,最低5年
2. 吨桶(周转材料):如果作为“容器”反复使用,可按5年;如果一次性消耗,可能不算固定资产
3. 激光喷码机(专用设备):同样属于“机器设备”,最低5年
### 建议处理:
- 折旧方法:用直线法(平均年限法)最稳当,残值率一般留5%(比如封箱机残值2200×5%=110元)
- 会计分录:
借:固定资产—封箱机 2200
—吨桶 3000
—激光喷码机 9000
贷:银行存款 14200
- 每月折旧计算(以5年为例):
封箱机月折旧 = 2200 × (1-5%) ÷ 60 ≈ 35.83元
吨桶月折旧 = 3000 × (1-5%) ÷ 60 ≈ 47.50元
喷码机月折旧 = 9000 × (1-5%) ÷ 60 ≈ 142.50元
### 提醒:
1. 吨桶如果属于“低值易耗品”(如价值低于5000元),可一次性摊销,但3000元建议还是按固定资产管理更合规
2. 税法允许不低于最低年限,企业可根据实际情况缩短(比如喷码机用3年加速折旧),但需一致执行政策
3. 残值率可调整,但一旦确定不能随意变
(掏出钢笔在纸上写写画画)就按5年提吧,每月合计折旧约225元,年报时注意披露清楚折旧政策。
(推了推老花镜,拿起计算器噼里啪啦算起来)
嗯,这几个设备都属于固定资产,折旧年限得看税法规定和实际使用情况。按《企业所得税法》最低折旧年限:
1. 封箱机(包装设备):属于“机器、机械和其他生产设备”,最低5年
2. 吨桶(周转材料):如果作为“容器”反复使用,可按5年;如果一次性消耗,可能不算固定资产
3. 激光喷码机(专用设备):同样属于“机器设备”,最低5年
建议处理:
- 折旧方法:用直线法(平均年限法)最稳当,残值率一般留5%(比如封箱机残值2200×5%=110元)
- 会计分录:
借:固定资产—封箱机 2200
—吨桶 3000
—激光喷码机 9000
贷:银行存款 14200
- 每月折旧计算(以5年为例):
封箱机月折旧 = 2200 × (1-5%) ÷ 60 ≈ 35.83元
吨桶月折旧 = 3000 × (1-5%) ÷ 60 ≈ 47.50元
喷码机月折旧 = 9000 × (1-5%) ÷ 60 ≈ 142.50元
提醒:
1. 吨桶如果属于“低值易耗品”(如价值低于5000元),可一次性摊销,但3000元建议还是按固定资产管理更合规
2. 税法允许不低于最低年限,企业可根据实际情况缩短(比如喷码机用3年加速折旧),但需一致执行政策
3. 残值率可调整,但一旦确定不能随意变
(掏出钢笔在纸上写写画画)就按5年提吧,每月合计折旧约225元,年报时注意披露清楚折旧政策。
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