学员你好，根据小企业会计准则，针对你提到的11月才交2季度的增值税及附加的情况，以及2季度当期计提的分录，可以按照以下步骤进行会计处理：
### 一、2季度当期计提的分录
在2季度末（即6月底），需要对当季的增值税及附加进行计提。具体分录如下：
1. 计提增值税：
- 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
- 贷：应交税费——未交增值税
这一步是将当月的增值税从“应交税费——应交增值税”科目中转出，转入“应交税费——未交增值税”科目，以便后续缴纳。
2. 计提附加税：
- 借：税金及附加
- 贷：应交税费——应交城市维护建设税
- 贷：应交税费——应交教育费附加
- 贷：应交税费——应交地方教育附加
这一步是根据当季的增值税额，按照一定比例计提附加税（如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等）。
### 二、11月才交2季度的增值税及附加的分录
由于某种原因，直到11月才实际缴纳2季度的增值税及附加，此时需要做以下分录：
1. 缴纳增值税：
- 借：应交税费——未交增值税
- 贷：银行存款
这一步是实际缴纳增值税时，冲减“应交税费——未交增值税”科目的余额。
2. 缴纳附加税：
- 借：应交税费——应交城市维护建设税
- 借：应交税费——应交教育费附加
- 借：应交税费——应交地方教育附加
- 贷：银行存款
这一步是实际缴纳附加税时，分别冲减各附加税科目的余额。
### 三、注意事项
1. 时间差异：虽然2季度的增值税及附加是在11月才缴纳，但计提和缴纳的分录仍然要分别在2季度末和11月进行，以确保账务的准确性和合规性。
2. 科目使用：在计提和缴纳过程中，要确保使用正确的会计科目，避免混淆。特别是“应交税费”下的各明细科目，要根据实际情况进行准确核算。
3. 税务申报：虽然缴纳时间延迟，但税务申报仍需按时进行。小企业应在规定的申报期限内，向税务机关申报2季度的增值税及附加税，即使税款尚未缴纳。
4. 滞纳金和罚款：如果因为延迟缴纳税款而产生滞纳金或罚款，这些费用也需要在缴纳时计入相应的会计科目（如“营业外支出”等）。
综上所述，对于小企业会计准则下11月才交2季度的增值税及附加的情况，需要在2季度末进行计提，并在11月实际缴纳时进行相应的会计处理。同时，要注意税务申报的及时性和准确性，避免产生不必要的滞纳金和罚款。
学员你好，根据小企业会计准则，针对你提到的11月才交2季度的增值税及附加的情况，以及2季度当期计提的分录，可以按照以下步骤进行会计处理：
一、2季度当期计提的分录
在2季度末（即6月底），需要对当季的增值税及附加进行计提。具体分录如下：
1. 计提增值税：
- 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
- 贷：应交税费——未交增值税
这一步是将当月的增值税从“应交税费——应交增值税”科目中转出，转入“应交税费——未交增值税”科目，以便后续缴纳。
2. 计提附加税：
- 借：税金及附加
- 贷：应交税费——应交城市维护建设税
- 贷：应交税费——应交教育费附加
- 贷：应交税费——应交地方教育附加
这一步是根据当季的增值税额，按照一定比例计提附加税（如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等）。
二、11月才交2季度的增值税及附加的分录
由于某种原因，直到11月才实际缴纳2季度的增值税及附加，此时需要做以下分录：
1. 缴纳增值税：
- 借：应交税费——未交增值税
- 贷：银行存款
这一步是实际缴纳增值税时，冲减“应交税费——未交增值税”科目的余额。
2. 缴纳附加税：
- 借：应交税费——应交城市维护建设税
- 借：应交税费——应交教育费附加
- 借：应交税费——应交地方教育附加
- 贷：银行存款
这一步是实际缴纳附加税时，分别冲减各附加税科目的余额。
三、注意事项
1. 时间差异：虽然2季度的增值税及附加是在11月才缴纳，但计提和缴纳的分录仍然要分别在2季度末和11月进行，以确保账务的准确性和合规性。
2. 科目使用：在计提和缴纳过程中，要确保使用正确的会计科目，避免混淆。特别是“应交税费”下的各明细科目，要根据实际情况进行准确核算。
3. 税务申报：虽然缴纳时间延迟，但税务申报仍需按时进行。小企业应在规定的申报期限内，向税务机关申报2季度的增值税及附加税，即使税款尚未缴纳。
4. 滞纳金和罚款：如果因为延迟缴纳税款而产生滞纳金或罚款，这些费用也需要在缴纳时计入相应的会计科目（如“营业外支出”等）。
综上所述，对于小企业会计准则下11月才交2季度的增值税及附加的情况，需要在2季度末进行计提，并在11月实际缴纳时进行相应的会计处理。同时，要注意税务申报的及时性和准确性，避免产生不必要的滞纳金和罚款。
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