（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）小伙子/小姑娘，这个问题啊，是咱们会计日常工作里常碰到的。别慌，跟着我一步步来。
你看啊，上个月你们正常入账，抵扣了进项税，这个月收到红字发票，说明原来的交易有变化，可能是退货、折让或者其他原因。这时候，原来的进项税就不能全部抵扣了，得做进项税转出。
具体怎么做账呢？咱们先回忆下上个月的分录。上个月收到发票时，应该是借记“库存商品”或者相关科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”或者“银行存款”之类的对吧？
这个月收到红字发票，就得做相反的分录来冲减。但是进项税那块，不能直接冲减成负数，得通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”这个科目来处理。
所以，会计分录应该是这样的：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
这样一做，进项税就转出了，账面上就不会有负数了。然后，根据红字发票的金额，再调整下相关的成本或者费用科目，比如：
借：库存商品（或者相关科目，红字）
贷：应付账款（或者相关科目，红字）
这样，整个账目就平了，也符合税务的规定。
记住啊，处理这种问题，关键是要理解背后的业务逻辑，然后按照税务和会计的规定来操作。多练几次，就熟了。
（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）小伙子/小姑娘，这个问题啊，是咱们会计日常工作里常碰到的。别慌，跟着我一步步来。
你看啊，上个月你们正常入账，抵扣了进项税，这个月收到红字发票，说明原来的交易有变化，可能是退货、折让或者其他原因。这时候，原来的进项税就不能全部抵扣了，得做进项税转出。
具体怎么做账呢？咱们先回忆下上个月的分录。上个月收到发票时，应该是借记“库存商品”或者相关科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”或者“银行存款”之类的对吧？
这个月收到红字发票，就得做相反的分录来冲减。但是进项税那块，不能直接冲减成负数，得通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”这个科目来处理。
所以，会计分录应该是这样的：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
这样一做，进项税就转出了，账面上就不会有负数了。然后，根据红字发票的金额，再调整下相关的成本或者费用科目，比如：
借：库存商品（或者相关科目，红字）
贷：应付账款（或者相关科目，红字）
这样，整个账目就平了，也符合税务的规定。
记住啊，处理这种问题，关键是要理解背后的业务逻辑，然后按照税务和会计的规定来操作。多练几次，就熟了。
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