莎莎老师
回答于2025年03月19日
金牌答疑老师
在小企业会计准则下，收到企业所得税退税的会计分录需要遵循以下步骤：
1. 确认应收退税：
当企业确认将会收到企业所得税退税时，应先将其记入“应收税费-应收企业所得税退税”科目。
2. 实际收到退税：
当企业实际收到退税款项时，将“银行存款”科目增加，同时减少“应收税费-应收企业所得税退税”科目。
下面是详细的会计分录过程：
### 第一步：确认应收退税
在2024年1月，当企业确认将会收到企业所得税退税136元时，做如下会计分录：
```
借：应收税费-应收企业所得税退税 136元
贷：营业外收入-税收返还 136元
```
解释：
- “应收税费-应收企业所得税退税”表示企业预计会收到的退税金额。
- “营业外收入-税收返还”表示由于税收返还而增加的收入。
### 第二步：实际收到退税
在实际收到退税款项时（假设是通过银行转账），做如下会计分录：
```
借：银行存款 136元
贷：应收税费-应收企业所得税退税 136元
```
解释：
- “银行存款”表示企业实际收到的现金增加。
- “应收税费-应收企业所得税退税”表示之前确认的应收退税金额减少。
通过以上两步操作，企业完整地记录了从确认到实际收到企业所得税退税的过程。
在小企业会计准则下，收到企业所得税退税的会计分录需要遵循以下步骤：
1. 确认应收退税：
当企业确认将会收到企业所得税退税时，应先将其记入“应收税费-应收企业所得税退税”科目。
2. 实际收到退税：
当企业实际收到退税款项时，将“银行存款”科目增加，同时减少“应收税费-应收企业所得税退税”科目。
下面是详细的会计分录过程：
第一步：确认应收退税
在2024年1月，当企业确认将会收到企业所得税退税136元时，做如下会计分录：
```
借：应收税费-应收企业所得税退税 136元
贷：营业外收入-税收返还 136元
```
解释：
- “应收税费-应收企业所得税退税”表示企业预计会收到的退税金额。
- “营业外收入-税收返还”表示由于税收返还而增加的收入。
第二步：实际收到退税
在实际收到退税款项时（假设是通过银行转账），做如下会计分录：
```
借：银行存款 136元
贷：应收税费-应收企业所得税退税 136元
```
解释：
- “银行存款”表示企业实际收到的现金增加。
- “应收税费-应收企业所得税退税”表示之前确认的应收退税金额减少。
通过以上两步操作，企业完整地记录了从确认到实际收到企业所得税退税的过程。
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