，个体户外购商品用于员工餐怎么做账

对于个体户外购商品用于员工餐的做账问题，可以根据不同情况分别处理，以下是一些常见情形及对应的会计分录示例： ### 一、购入时直接用于员工餐 1. 取得增值税普通发票 - 分录： - 借：管理费用-职工福利费 贷：银行存款/库存现金等 - 说明：这种情况下，外购商品用于员工餐属于集体福利性质，进项税额不得抵扣，需将价税合计金额计入管理费用中的职工福利费科目。 2. 未取得合法有效的增值税扣税凭证 - 分录： - 借：管理费用-职工福利费 贷：银行存款/库存现金等 - 说明：按照实际支付的全部价款计入职工福利费。 ### 二、先入库后领用 1. 购入时 - 取得增值税专用发票 - 分录： - 借：原材料（按不含税金额） 应交税费-应交增值税（进项税额） - 贷：银行存款/应付账款等 - 说明：先按照正常的采购业务进行账务处理，确认原材料的入账价值以及可抵扣的进项税额。 2. 领用时 - 分录： - 借：管理费用-职工福利费（按原材料的实际成本） 贷：原材料 - 说明：将领用的原材料从仓库中转出，用于员工餐的部分计入职工福利费。 总的来说，个体户外购商品用于员工餐的做账方式主要取决于商品的使用目的和所取得凭证的类型。如果是直接用于员工福利且无法取得增值税专用发票或未取得合法有效扣税凭证，则应将相关支出直接计入“管理费用-职工福利费”科目；若商品先入库后领用，则需要先通过“原材料”科目核算，再在领用时将其转入“管理费用-职工福利费”。