老师，公司给公益机构捐赠了20万的物资，公益机构要给我们开20万...

同学，你的问题表述似乎有点模糊，我猜你是想问公司给公益机构捐赠了20万的物资，公益机构要给我们开20万的发票，是否可以抵扣？我们公司现在总利润是负数。以下是我根据你的情况给出的回答： 1. 会计处理 - 捐赠物资的会计分录 - 企业对外捐赠物资，在会计处理上，应将捐赠的物资价值计入“营业外支出”科目。同时，由于物资的所有权发生转移，需要将对应的物资成本结转出库，并确认相关的税费（如增值税等）。假设捐赠的物资账面价值为20万元，且该物资适用的增值税税率为13%（一般纳税人情况下），则会计分录可能如下： - 借：营业外支出——捐赠支出 200,000 - 贷：库存商品/原材料等 176,991.18（200,000÷(1 + 13%)） - 应交税费——应交增值税（销项税额） 23,008.82（200,000÷(1 + 13%)×13%） - 取得发票的会计处理 - 当企业收到公益机构开具的20万元发票时，应根据发票的内容进行相应的账务处理。如果发票是增值税专用发票，且符合抵扣条件，企业可以将发票上注明的增值税额进行认证抵扣。但需要注意的是，公益性捐赠本身并不能直接抵扣增值税，这里只是对捐赠行为涉及的增值税进项税额进行处理。 - 借：应交税费——应交增值税（进项税额）（根据发票上的税额） - 贷：银行存款/应付账款等（根据实际支付或应付的金额） 2. 税务处理 - 企业所得税方面 - 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这里的年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。由于你们公司目前总利润是负数，即年度利润总额小于零，因此，按照税法规定，这笔捐赠支出不能在企业所得税前扣除，也不能结转以后年度扣除。 - 增值税方面 - 对于企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，需要视同销售货物计算缴纳增值税。但在你提到的情况下，因为是公益性捐赠，且通过公益机构进行，如果符合相关规定（如捐赠给目标脱贫地区的单位和个人等特定情况），可以免征增值税。不过，这需要根据具体的税收政策和捐赠对象来判断。 综上所述，从会计处理角度看，捐赠物资需计入营业外支出并结转成本，取得发票后按内容进行账务处理；从税务处理角度讲，因公司总利润为负数，捐赠支出不能在企业所得税前扣除，而增值税方面需根据具体情况判断是否免征。希望以上解答能帮助你理解相关会计与税务处理问题。