你好，我会尽力为你提供详细的解答。
首先，我们需要明确几个关键点：
1. 2023年的经营所得预缴和年度汇缴情况。
2. 利润表的亏损状态。
3. 2024年年度汇缴申报B表的填写要求。
### 一、2023年经营所得预缴和年度汇缴情况
- 2023年第一季度预缴了800元。
- 2023年1-12月年度汇缴申报又交了74元。
- 利润表显示为亏本状态。
### 二、利润表的亏损状态
由于利润表是亏本状态，这意味着企业在2023年没有实现盈利，甚至出现了亏损。因此，从理论上讲，不需要缴纳企业所得税或经营所得税。
### 三、2024年年度汇缴申报B表的填写要求
根据我国税法规定，如果企业在上一年度（即2023年）已经进行了预缴和年度汇缴申报，那么在2024年的年度汇缴申报时，需要对上一年度的税款进行清算和调整。
#### 具体步骤如下：
1. 核算2023年的应纳税所得额：
- 根据利润表和相关账簿记录，计算出2023年的应纳税所得额。如果确实为亏损状态，则应纳税所得额为负数。
2. 计算应退税额：
- 如果2023年确实为亏损状态，且已经预缴了800元和74元，总共预缴了874元，那么这部分预缴税款应当予以退回。
3. 填写2024年年度汇缴申报B表：
- B表通常是指《企业所得税年度纳税申报表》（B类），适用于查账征收的小型微利企业。
- 在填写B表时，应根据实际的财务数据和税务规定进行填报。如果2023年确实为亏损状态，应在B表中反映亏损情况，并申请退税。
### 结论
根据上述分析，2024年年度汇缴申报B表可以根据利润表上的实际数据进行填报。如果利润表显示亏损状态，那么不需要调表缴纳额外的费用，反而应该申请退回多缴的税款。
希望以上解答能够帮助你解决问题。如有其他疑问，欢迎继续咨询。
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首先，我们需要明确几个关键点：
1. 2023年的经营所得预缴和年度汇缴情况。
2. 利润表的亏损状态。
3. 2024年年度汇缴申报B表的填写要求。
一、2023年经营所得预缴和年度汇缴情况
- 2023年第一季度预缴了800元。
- 2023年1-12月年度汇缴申报又交了74元。
- 利润表显示为亏本状态。
二、利润表的亏损状态
由于利润表是亏本状态，这意味着企业在2023年没有实现盈利，甚至出现了亏损。因此，从理论上讲，不需要缴纳企业所得税或经营所得税。
三、2024年年度汇缴申报B表的填写要求
根据我国税法规定，如果企业在上一年度（即2023年）已经进行了预缴和年度汇缴申报，那么在2024年的年度汇缴申报时，需要对上一年度的税款进行清算和调整。
# 具体步骤如下：
1. 核算2023年的应纳税所得额：
- 根据利润表和相关账簿记录，计算出2023年的应纳税所得额。如果确实为亏损状态，则应纳税所得额为负数。
2. 计算应退税额：
- 如果2023年确实为亏损状态，且已经预缴了800元和74元，总共预缴了874元，那么这部分预缴税款应当予以退回。
3. 填写2024年年度汇缴申报B表：
- B表通常是指《企业所得税年度纳税申报表》（B类），适用于查账征收的小型微利企业。
- 在填写B表时，应根据实际的财务数据和税务规定进行填报。如果2023年确实为亏损状态，应在B表中反映亏损情况，并申请退税。
结论
根据上述分析，2024年年度汇缴申报B表可以根据利润表上的实际数据进行填报。如果利润表显示亏损状态，那么不需要调表缴纳额外的费用，反而应该申请退回多缴的税款。
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