下面我将详细解答工程施工中预缴税款的增值税附加税的分录以及是否需要计提的问题。
1. 预缴税款的增值税附加税的分录：在工程施工过程中，当企业需要预缴增值税时，相应的增值税附加税也会随之产生。对于这部分预缴的增值税附加税，会计分录通常如下：
- 借方：应交税费——应交增值税（预缴增值税部分）
- 贷方：银行存款
同时，为了反映增值税附加税的预缴情况，还需要做以下分录：
- 借方：应交税费——应交增值税（增值税附加税部分）
- 贷方：银行存款
2. 附加税是否需要计提：根据会计准则和税法规定，增值税附加税是基于实际缴纳的增值税金额来计算的，而不是基于预计或估算的金额。因此，在实际操作中，增值税附加税通常是在实际缴纳增值税时一并计算并缴纳的，而不是提前计提。所以，一般来说，增值税附加税不需要计提。
综上所述，工程施工中预缴税款的增值税附加税的分录主要涉及“应交税费”和“银行存款”两个科目，而增值税附加税则不需要提前计提，而是在实际缴纳增值税时一并计算并缴纳。
下面我将详细解答工程施工中预缴税款的增值税附加税的分录以及是否需要计提的问题。
1. 预缴税款的增值税附加税的分录：在工程施工过程中，当企业需要预缴增值税时，相应的增值税附加税也会随之产生。对于这部分预缴的增值税附加税，会计分录通常如下：
- 借方：应交税费——应交增值税（预缴增值税部分）
- 贷方：银行存款
同时，为了反映增值税附加税的预缴情况，还需要做以下分录：
- 借方：应交税费——应交增值税（增值税附加税部分）
- 贷方：银行存款
2. 附加税是否需要计提：根据会计准则和税法规定，增值税附加税是基于实际缴纳的增值税金额来计算的，而不是基于预计或估算的金额。因此，在实际操作中，增值税附加税通常是在实际缴纳增值税时一并计算并缴纳的，而不是提前计提。所以，一般来说，增值税附加税不需要计提。
综上所述，工程施工中预缴税款的增值税附加税的分录主要涉及“应交税费”和“银行存款”两个科目，而增值税附加税则不需要提前计提，而是在实际缴纳增值税时一并计算并缴纳。
更多
希文老师
回复
杨阳老师
2025年01月04日
关于“税务局也不能开”这一说法，实际上可能存在一些误解。在这里，我将针对您的问题进行正面回答：
1. 税务局的职能与发票种类：税务局是政府机关，负责征收和管理税收，包括增值税、企业所得税等各种税种。在发票方面，税务局主要负责管理增值税专用发票和相关普通发票。小规模纳税人需要开具专用发票的，可以通过税务局申请。
2. 小规模纳税人开票限制：根据现行政策，小规模纳税人通常只能开具3%或1%征收率的增值税专用发票。然而，自2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。因此，对于某些小规模纳税人来说，在特定时期内确实存在开票限制。
3. 电子税务局开票功能：电子税务局是为纳税人提供便捷服务的平台，纳税人可以在该平台上办理多项税务事务，包括发票的申领和开具。如果电子税务局显示无法开具发票，可能是由于权限设置、税务信息错误、系统故障或网络问题等原因导致。这时，纳税人可以尝试检查权限设置、核对税务信息、解决系统问题或更换网络环境等方式来解决。
4. 废钢开票政策：对于废钢等废旧物资的回收和销售，过去可能存在基于废旧物资回收经营单位销售的废旧物资免征增值税的政策。然而，目前这些优惠政策已经取消，废钢等废旧物资的销售需要按照正常税率开具增值税发票。
5. 其他情况与建议：如果在任何情况下，纳税人认为自己确实没有开票权限或遇到其他问题，建议及时联系税务局的客服中心或税务专家进行咨询和解决。同时，请确保自己的税务信息准确无误，并了解最新的税收政策和法规。
总的来说，税务局在发票管理方面发挥着重要作用，但具体的开票能力和可开具的发票类型可能因纳税人的类型和税收政策的不同而有所差异。如果您在开票过程中遇到问题，建议及时与当地税务局的相关部门联系以获取帮助。
（0/9）
