在处理一般纳税人的纳税申报表（表二）时，我们关注的是计算应纳税额。具体到第12列的计算，它代表的是“应纳税额合计”，这一数字是通过将某些特定的列相加得出的。
根据税务规定和报表的格式，第12列的计算通常包括第1列（销售额），第4列（销售退回或者折让），以及第11列（其他应税项目）。这些列被选中是因为它们直接反映了企业的应税收入总额。
至于第9和第10栏，它们通常涉及的是预缴税款和抵扣税款等项目，这些并不直接计入应纳税额的计算。预缴税款通常是企业在季度或月度预缴的税款，而抵扣税款则可能涉及到跨期的税款调整或其他特殊情况。这些项目虽然对最终的税款有影响，但在计算应纳税额时，它们是通过其他方式（如抵扣或调整）来处理的，而不是直接加总到应纳税额中。
因此，按照税务的规定和会计的标准操作流程，我们在计算第12列的应纳税额合计时，只将第1、第4和第11列的数字相加。这是确保税务申报的准确性和合规性的重要步骤。
在处理一般纳税人的纳税申报表（表二）时，我们关注的是计算应纳税额。具体到第12列的计算，它代表的是“应纳税额合计”，这一数字是通过将某些特定的列相加得出的。
根据税务规定和报表的格式，第12列的计算通常包括第1列（销售额），第4列（销售退回或者折让），以及第11列（其他应税项目）。这些列被选中是因为它们直接反映了企业的应税收入总额。
至于第9和第10栏，它们通常涉及的是预缴税款和抵扣税款等项目，这些并不直接计入应纳税额的计算。预缴税款通常是企业在季度或月度预缴的税款，而抵扣税款则可能涉及到跨期的税款调整或其他特殊情况。这些项目虽然对最终的税款有影响，但在计算应纳税额时，它们是通过其他方式（如抵扣或调整）来处理的，而不是直接加总到应纳税额中。
因此，按照税务的规定和会计的标准操作流程，我们在计算第12列的应纳税额合计时，只将第1、第4和第11列的数字相加。这是确保税务申报的准确性和合规性的重要步骤。
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