本司22年5月购入一辆车并从公户付款出去了，但是一直到今年5月才...

本司22年5月购入一辆车并从公户付款出去了，但是一直到今年5月才发现固定资产未入账，付出去的钱一直挂在预付账款上，老师您帮我看看我在5月的处理对不对（本司是小规模纳税人，属于小型微利企业，假设该固定资产无残值率）（1）补入账——借:固定资产，贷:预付账款（2）补计提22年6月至23年12月的折旧——借:以前年度损益调整，贷:累计折旧（3）补计提24年1月-24年4月的折旧——借:管理费用—折旧费，贷:累计折旧（4）计提本月折旧值——借:管理费用—折旧费，贷:累计折旧（5)结转以前年度损益——借:利润分配—未分配利润，贷:以前年度损益调整

我来答关注问题提问于2024年05月22日

回答 1

根据你提供的信息，你在5月的处理步骤如下：（1）补入账——借：固定资产，贷：预付账款这一步是将之前挂在预付账款上的款项转入固定资产账户，以反映实际购买的固定资产。（2）补计提22年6月至23年12月的折旧——借：以前年度损益调整，贷：累计折旧这一步是补计提之前未计入的折旧费用，由于是过去年度的，所以使用“以前年度损益调整”账户。（3）补计提24年1月-24年4月的折旧——借：管理费用—折旧费，贷：累计折旧这一步是补计提本年度已经过去的月份的折旧费用，直接计入当期的管理费用。（4）计提本月折旧值——借：管理费用—折旧费，贷：累计折旧这一步是正常计提本月的折旧费用。（5)结转以前年度损益——借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整这一步是将之前调整的以前年度损益转入未分配利润，完成损益的结转。根据你所描述的情况，这些处理步骤是正确的。你按照这些步骤进行了会计处理，可以确保固定资产的购置和折旧在会计记录中得到正确反映。

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