个体工商户餐饮业，股东一个季度分红，应该怎么做财务处理？

你方为消防设备公司（小规模纳税人），向一般纳税人购买“发皂”并取得发票，属于购入商品用于销售或自用。根据会计准则和税务规定，正确分录如下：

✅ 正确会计分录（小规模纳税人）：
```
借：库存商品——美容护肤用品 11.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 0.33
贷：银行存款 / 应付账款 11.33
```

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🔍 说明：
- 小规模纳税人可以抵扣进项税额吗？
→ 不可以。小规模纳税人不适用增值税抵扣机制，即使取得专票，也不能抵扣进项税。

- 所以，应交税费——应交增值税（进项税额）不能列，应直接计入成本。

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✅ 正确分录（实际应做）：
```
借：库存商品——美容护肤用品 11.33
贷：银行存款 / 应付账款 11.33
```

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📌 结论：
- 小规模纳税人购进货物，取得的增值税专用发票上的税额不得抵扣，应全额计入“库存商品”成本。
- 无需设置“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

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✅ 最终分录：
> 借：库存商品——美容护肤用品 11.33
> 贷：银行存款 / 应付账款 11.33

消防公司为购买方，取得小规模纳税人开具的发票，会计分录如下：

借：库存商品——美容护肤用品 11.00
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 0.33
贷：银行存款/应付账款 11.33

说明：小规模纳税人开具的增值税普通发票或专用发票，购入方可按3%征收率抵扣进项税额（如适用一般计税方法），此处按含税价11.327...元，换算不含税价11.00元，税额0.33元。