申请备用金5200元，转到员工卡上，有1700元支出没法取得发票，这...

（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这种情况得把能取得发票的和不能取得发票的分开处理，听我细细给你分析分析。 ### 备用金申请时的账务处理 先不管后面能不能取得发票，申请备用金转到员工卡上时，得做以下账务处理： 借：其他应收款 - 备用金（员工姓名） 5200元 贷：银行存款 5200元 这一步就是把这笔备用金从银行存款里转出去，记到其他应收款里，表示这是员工预支的钱，以后要凭发票来报销冲账的。 ### 有发票部分的账务处理 对于那5200 - 1700 = 3500元能取得发票的部分，等员工拿回来合规发票报销的时候，做账务处理： 借：管理费用/销售费用等（根据费用性质确定）3500元 贷：其他应收款 - 备用金（员工姓名）3500元 这里就是把这部分有发票的费用按照实际业务性质计入相应的费用科目，同时冲减其他应收款，表示这部分钱已经花得明明白白，有据可查了。 ### 无发票部分的账务处理 剩下这1700元没发票就比较麻烦了，不过也别慌，咱们可以这样处理： 先正常根据没有发票的支出凭证（比如员工写的详细说明，附上相关证明材料，像支付给个人的收据之类的，虽然不是正规发票，但也能作为内部核算的依据）做费用入账处理： 借：管理费用/销售费用等（根据费用性质确定）1700元 贷：其他应收款 - 备用金（员工姓名）1700元 但是税务上可不承认没有发票的费用，所以在年度企业所得税汇算清缴的时候，这1700元要做纳税调增处理，也就是说计算应纳税所得额的时候，要把这部分加回去，不能在税前扣除，得按照税法规定交企业所得税。 ### 特殊情况及注意事项 要是这1700元是支付给个人的一些劳务报酬之类的，符合小额零星经营业务的，可以去税务局代开发票，这样就能在税前扣除了。 还有啊，公司内部得加强对备用金的管理，以后尽量要求员工取得合法合规的发票，不然长期积累下来，税务风险可不小，到时候补缴税款还得交滞纳金，得不偿失啊。