学员，这个问题问得好。小规模纳税人季度申报时，月度开票不超10万、季度不超30万的规定，要这样理解： 1. 政策核心逻辑 - 月度标准：单个自然月内，所有应税销售额（含开票和未开票收入）合计不超过10万元，可享受免税。 - 季度标准：以1个季度为纳税期的，季度内各月累计销售额不超过30万元，即使某个月超过10万，只要季度总额未超30万，仍可免税。 2. 你的情况完全合规 - 举例：假设某季度三个月销售额分别为12万、10万、8万，季度总和30万。虽然第一个月超10万，但季度未超30万，仍可全额免征增值税。 - 政策依据：国家税务总局2023年1号公告明确，按季纳税的小规模纳税人，判断免税的标准是季度累计销售额，而非单月数据。 3. 关键注意事项 - 差额征税特殊情况：若涉及销售不动产、劳务派遣等差额征税项目，需按差额后销售额判断是否超标。 - 专票开具影响：如果开具了增值税专用发票，需对专用发票部分单独缴税，但普通发票及未开票收入仍可享受免税（需满足季度总额要求）。总结：按季申报时，单月超10万不影响免税，只需确保季度总额≤30万。建议每月记录累计销售额，季度末再统一核对，避免因误解政策导致误缴税。