我们是建筑公司，客户给工人直发工资，我们应该怎么做账，单位没...

在建筑行业，客户直接支付工人工资是常见的情况。对于这种情况，公司需要确保所有交易都有适当的记录和凭证，以符合财务和税务要求。以下是一些建议： ### 一、会计处理 1. 确认收入 - 当客户与建筑公司签订建筑合同时，按照合同约定的收款节点确认收入。例如，如果是按照工程进度收款，在达到一定的工程进度里程碑，如基础完工、主体结构完工等阶段，根据合同确定的金额确认主营业务收入。假设合同总金额为1000万元，基础完工阶段按照合同应收款300万元，则会计分录为： - 借：应收账款 - [客户名称]300万元 - 贷：主营业务收入300万元 - 同时，结转相应的成本。建筑公司的成本主要包括人工成本、材料成本、机械使用成本等。对于人工成本部分，根据工人实际工作的工时或者完成的工作量计算人工成本。假如人工成本为180万元，会计分录为： - 借：主营业务成本 - 人工成本180万元 - 贷：应付职工薪酬 - 工资180万元 2. 记录工资发放 - 当公司实际向工人支付工资时，通过“应付职工薪酬”科目核算。假设公司通过银行转账方式支付工资180万元，会计分录为： - 借：应付职工薪酬 - 工资180万元 - 贷：银行存款180万元 3. 发票开具问题 - 一般情况下，建筑公司作为用人单位，应该给工人开具工资结算单，用于明确工资的构成，如基本工资、加班工资、奖金等明细。虽然单位没有代扣代缴个人所得税，但工资结算单仍然可以作为公司内部支付工资的凭证。 - 如果客户要求提供发票来证明工资支出的真实性，建筑公司可以到税务机关代开发票。在代开发票时，需要提供相关的证明材料，如工资表（注明工人姓名、工号、工作时间、工资金额等信息）、劳动合同复印件等。代开的发票可以作为公司税前扣除的凭证。 ### 二、税务处理 1. 企业所得税方面 - 建筑公司的工资支出可以在企业所得税前扣除，但需要满足合理性原则。税务机关可能会要求企业提供工资支付的凭证、工资标准制定的依据等相关文件。如果公司无法提供合理的工资支出证据，税务机关有权进行纳税调整。 2. 个人所得税方面 - 虽然单位没有代扣代缴工人的个人所得税，但工人自己有义务申报缴纳个人所得税。从建筑公司角度来说，虽然没有代扣代缴义务，但最好能够提醒工人依法申报纳税，以避免潜在的税务风险。同时，公司也应该规范自身的财务管理，避免因为税务问题而带来不必要的麻烦。 总之，即使客户直接给工人发工资，建筑公司也需要做好会计账务处理和税务处理，确保公司的财务合规性。