我理解你关于报关单申报日期与发票开具日期不一致的问题。根据《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订），对于出口业务的收入确认，应当遵循以下原则：
1. 收入确认的时点：通常情况下，出口销售收入应在商品控制权转移给客户时确认。这意味着，当货物已经发出并且客户已经接受了货物时，即使报关单上的出口日期晚于发票开具日期，也应该确认收入。
2. 报关单与发票的关系：报关单是海关对进出口货物进行监管的重要文件，而发票则是企业确认收入和税务处理的依据。在实际操作中，如果报关单上的出口日期晚于发票开具日期，这可能是因为报关流程的延迟或其他原因导致的。
3. 税务处理：对于这种情况，虽然发票已经在12月开具，但由于报关单上的出口日期是次年1月2日，因此这部分收入应该归属于次年的收入。在税务处理上，需要根据实际的出口日期来确定收入归属的年度。
4. 本月是否补无票收入：由于发票已经在12月开具，并且对应的收入实际上属于次年（即1月），因此在12月不应该再次确认这笔收入作为无票收入。无票收入通常指的是没有开具发票但已经实现的销售行为所产生的收入。
综上所述，对于你提到的情况，建议在次年（即1月）确认这笔出口收入，并在税务申报时按照实际的出口日期进行处理。同时，确保所有的财务记录准确无误，以便在税务审计时能够提供充分的证据支持你的会计处理方式。
我理解你关于报关单申报日期与发票开具日期不一致的问题。根据《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订），对于出口业务的收入确认，应当遵循以下原则：
1. 收入确认的时点：通常情况下，出口销售收入应在商品控制权转移给客户时确认。这意味着，当货物已经发出并且客户已经接受了货物时，即使报关单上的出口日期晚于发票开具日期，也应该确认收入。
2. 报关单与发票的关系：报关单是海关对进出口货物进行监管的重要文件，而发票则是企业确认收入和税务处理的依据。在实际操作中，如果报关单上的出口日期晚于发票开具日期，这可能是因为报关流程的延迟或其他原因导致的。
3. 税务处理：对于这种情况，虽然发票已经在12月开具，但由于报关单上的出口日期是次年1月2日，因此这部分收入应该归属于次年的收入。在税务处理上，需要根据实际的出口日期来确定收入归属的年度。
4. 本月是否补无票收入：由于发票已经在12月开具，并且对应的收入实际上属于次年（即1月），因此在12月不应该再次确认这笔收入作为无票收入。无票收入通常指的是没有开具发票但已经实现的销售行为所产生的收入。
综上所述，对于你提到的情况，建议在次年（即1月）确认这笔出口收入，并在税务申报时按照实际的出口日期进行处理。同时，确保所有的财务记录准确无误，以便在税务审计时能够提供充分的证据支持你的会计处理方式。
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莎莎老师
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曦月老师
2025年01月13日
收到26万的注资款，会计分录应该如下：
1. 借：银行存款 260,000元
2. 贷：实收资本（或股本）260,000元
解释：
当企业收到投资者的注资时，企业的银行存款增加，同时企业的所有者权益中的实收资本（或股本）也相应增加。这里的“实收资本”指的是企业实际收到的投资者投入的资本金额，它反映了企业所有者对企业的投资和所拥有的权益。
如果这笔资金是作为增资的形式注入，那么直接计入实收资本；如果是作为借款，则应计入负债类科目，如短期借款或长期借款。具体处理方式需根据资金的性质和合同协议来确定。
莎莎老师
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曦月老师
2025年01月13日
是的，您的理解是正确的。对于小规模纳税人在3季度主管税务申报缴纳了增值税及附加税后，因项目地税务要求补预交3季度增值税，并在主管税务申请退税的情况，账务处理步骤如下：
1. 补预交增值税：
- 借：应交税费——应交增值税（补预缴部分）
- 贷：银行存款
2. 申请退税：
- 借：银行存款
- 贷：应交税费——应交增值税（退税部分）
3. 调整已计提的增值税：
- 借：应交税费——应交增值税（原计提部分）
- 贷：营业外收入（或冲减主营业务成本等，视具体情况而定）
总的来说，通过以上步骤，可以确保账务处理的准确性和合规性。
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