老师请问工资计提时有五个部门，但实际发放变成三个部门了，这种...

遇到工资计提和实际发放部门不一致的情况，需要对账务进行调整。以下是具体步骤： 1. 冲减原计提金额：首先，你需要冲减原来计提的工资金额。假设你原来计提的工资是借记“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”。现在需要做一笔相反的分录来冲减这些金额。 ``` 借：应付职工薪酬 贷：管理费用（或其他相应科目） ``` 2. 重新计提正确的工资：根据实际发放的工资重新进行计提，并确认正确的部门。 ``` 借：管理费用（或其他相应科目） 贷：应付职工薪酬 ``` 3. 实际支付工资：最后，根据实际支付的工资进行账务处理。 ``` 借：应付职工薪酬 贷：银行存款/库存现金 ``` ### 举例说明 假设原来计提的工资如下： - 销售部：10,000元 - 生产部：20,000元 - 技术部：15,000元 - 行政部：12,000元 - 财务部：8,000元 合计：65,000元 实际发放的工资如下： - 销售部：10,000元 - 技术部：15,000元 - 财务部：8,000元 合计：33,000元 #### 冲减原计提金额 ``` 借：应付职工薪酬 65,000元 贷：管理费用 65,000元 ``` #### 重新计提正确金额 ``` 借：管理费用（按实际部门分配） 33,000元 贷：应付职工薪酬 33,000元 ``` #### 实际支付工资 ``` 借：应付职工薪酬 33,000元 贷：银行存款/库存现金 33,000元 ``` 通过以上步骤，你可以确保账务的准确性和完整性。如果你有任何进一步的问题或需要更详细的指导，请随时提问。