在会计处理上，小规模企业的所得税退税金额需要根据《小企业会计准则》进行处理。当小规模纳税人收到企业所得税的退税时，该退税金额应当计入当期的“所得税费用”科目中。具体做账分录如下：
1. 当申请退税并收到税务机关核准的退税款项时，应进行以下会计分录：
- 借方：应交税费-应交企业所得税（红字）
- 贷方：银行存款
此分录反映了企业收到退税款项，冲减了应交的企业所得税。
2. 同时，将退税金额计入当期损益，反映在利润表中：
- 借方：所得税费用（红字）
- 贷方：应交税费-应交企业所得税（红字）
此分录表示调整当期所得税费用，体现了退税对企业当期净利润的影响。
需要注意的是，这种处理方式是基于目前的《小企业会计准则》规定，不进行追溯调整，也不确认为递延所得税资产或负债。
在会计处理上，小规模企业的所得税退税金额需要根据《小企业会计准则》进行处理。当小规模纳税人收到企业所得税的退税时，该退税金额应当计入当期的“所得税费用”科目中。具体做账分录如下：
1. 当申请退税并收到税务机关核准的退税款项时，应进行以下会计分录：
- 借方：应交税费-应交企业所得税（红字）
- 贷方：银行存款
此分录反映了企业收到退税款项，冲减了应交的企业所得税。
2. 同时，将退税金额计入当期损益，反映在利润表中：
- 借方：所得税费用（红字）
- 贷方：应交税费-应交企业所得税（红字）
此分录表示调整当期所得税费用，体现了退税对企业当期净利润的影响。
需要注意的是，这种处理方式是基于目前的《小企业会计准则》规定，不进行追溯调整，也不确认为递延所得税资产或负债。
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