税务师

2022年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2022年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。 05-13

企业的以下会计处理，错误的是（　）。 05-13

小微企业和制造业、批发和零售业等行业适用增值税期末留抵退税政策，需要满足的条件有（　）。 05-13

下列业务处理应通过“应交税费——应交消费税”科目的借方核算的是（　）。 05-13

甲、乙、丙3人订立合伙协议共同投资设立一家普通合伙企业，经营一年后，甲欲将其在合伙企业中的财产份额转让给合伙人之外的丁，合伙协议中没有关于份额转让的相关约定，根据《合伙企业法》规定，下列关于甲之份额转让条件及效力的说法中，正确的有（　）。 05-13

根据《企业破产法》，在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中，参照破产费用规定的是（）。 05-13

甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向（　）主张债权。 05-13

下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（ ）。 05-13

张某2017年12月取得收入6200元，若规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用 税率为5%；应税收入2000～3000元的，适用税率为10%；应税收入3000～5000元的，适用税率为15%；5000元以 上，适用税率20%。则张某12月应纳税额为（ ）元。 05-13

下列关于减免税的说法正确的有（ ）。 05-13

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年4月取得销售高档化妆品的不含税收入为20万元，另取得没收的逾期未退还的高档化妆品包装物押金3.51万元，则当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%） 05-12

某罐头加工厂为增值税一般纳税人，2021年5月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产苹果罐头，2021年6月，因管理不善致使该车苹果生产的罐头全部腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元（其中包括支付给一般纳税人运输企业的运费成本560元，苹果和运费均已申报抵扣进项税额），不考虑其他事项，该罐头加工厂6月份应转出进项税额为（）。 05-12

下列货物中，适用9%税率的有（ ）。 05-12

2020年境内甲公司于12月1日接受乙公司货币性捐赠收入120万元；12月11日与丙公司签订捐赠合同，合同约定：丙公司将于2020年12月21日捐赠给甲公司20万元的设备一台；12月21日，甲公司如约收到丙公司捐赠的设备，且甲公司去年无超过扣除标准的捐赠支出。下列关于甲公司捐赠业务的表述，正确的有（ ）。 05-12

在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（）。 05-12

（2022年）依据企业所得税法相关规定，下列各项收入中属于企业搬迁收入的有（　　）。 05-12

在激进的流动资产融资策略中，短期融资方式用来支持（）。 05-12

下列关于商业信用筹资特点的说法中，正确的有（ ）。 05-12

甲公司持有乙公司20％的股权，可以对乙公司施加重大影响，作为长期股权投资权益法核算。2019年12月31日该项长期股权投资的账面价值为300万元。此外，甲公司还有一笔应收乙公司的长期债权150万元，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2020年发生净亏损2000万元。假设取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方未发生任何内部交易，乙公司无其他事项导致的所有者权益变动，则甲公司应承担的投资损失额为（ ）万元。 05-12

下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（ ）。 05-12