税务师

2020年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办托儿所占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知两个区域城镇土地使用税的年税额均为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。 10-25

税务行政复议申请人提供担保的方式主要有（　）。 10-25

下列项目中不应计入资产或货物成本的是（　）。 10-25

下列各项中，属于一般性保护条款的内容有（）。 10-25

下列有关低正常股利加额外股利政策的说法中，正确的有（ ）。 10-25

下列关于全面预算的说法中，错误的是（　）。 10-25

下列专项附加扣除项目中，纳税人不可以选择在个人所得税预扣预缴环节享受的是（　）。 10-25

根据增值税现行政策，一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的有（）。 10-25

甲企业是一家从事物流服务的增值税一般纳税人，2020年10月支付的高速公路通行费电子普通发票上的税额为0.54万元；支付桥、闸通行费共计4.6万元，均取得了相应的通行费发票。甲企业当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。 10-25

关于消费税计税价格下列表述正确的有（　）。 10-25

（2022年）邹某和10岁的儿子2023年发生医疗费用。扣除医疗报销后个人负担的费用分别是18000元和23000元，邹某实施综合所得汇算清缴时，税前扣除的大病医疗的最高数额是（　　）元。 10-24

2024年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2024年企业在填写所得税年度纳税申报主表时，第20行纳税调整增加额应填写（　）万元。 10-24

根据企业所得税相关规定，下列关于受控外国企业管理的说法中，正确的有（）。 10-24

2021年某居民企业的生产经营资料如下：不含税销售收入1200万元，不含税视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。 10-24

2019年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票1000万股，支付价款8000万元，另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入的上述乙公司股票将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。2019年12月31日，乙公司股票的市价为每股10元。2020年8月20日，甲公司以每股11元的价格将所持有乙公司股票全部出售，并支付相关交易费用33万元。不考虑其他因素影响，甲公司出售乙公司股票应确认的留存收益是（ ）万元。 10-24

甲公司20×8年1月1日发行三年期可转换债券，每年1月1日支付上年利息，面值总额为10000万元，实际收款10200万元（不考虑发行费用），票面年利率4%，实际年利率6%。则甲公司发行的可转换公司债券权益成分的金额为（ ）万元。[已知（P/A，6%，3）＝2.6730，（P/F，6%，3）＝0.8396] 10-24

下列有关办理纳税申报与缴纳税款的说法中，正确的有（ ）。 10-24

小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。 10-24

下列各项中，关于提存的说法正确的有（　）。 10-24

在破产程序中，债务人的某项行为被撤销或者宣告无效后，管理人依法对被非法转移或者处分的财产予以追回的这种权利表述错误的是（　）。 10-24