税务师

乙企业属于甲企业的全资子公司，为了扩大生产经营需要，甲企业将一项资产按照账面净值划转到乙企业，该项划转资产具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，甲企业和乙企业均未在会计上确认损益，甲、乙企业选择特殊性税务处理。下列税务处理不正确的有（ ）。 08-10

甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2018年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5 000元。根据往年的经验，A产品包退的占4％、包换的占2％、包修的占6％。假设2018年2月份实际发生的1月份销售的A产品退回比例为3%，则甲公司2月份应确认A产品的销售收入为（ ）元。 08-10

下列项目中，需要对每股收益重新计算的是（　）。 08-10

2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。 08-10

下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。 08-10

下列应由付款方向收款方开具发票的情形包括有（　）。 08-09

甲与乙签订了一份租房合同，协议规定：如果甲在三个月内与丙结婚，将租用乙的两居室。这一民事行为（）。 08-09

根据《政府信息公开条例》，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是（）。 08-09

在2015年3月赵某为某建筑公司进行装修，该公司欠赵某装修费3万元，赵某在2016年3月向该公司催要未果，2016年4月赵某欲向法院提起诉讼，在去法院的路上，刮起台风，赵某返回。则本案诉讼时效期间届满之日为（　）。 08-09

下列关于年度评价指标的说法，正确的有（　）。 08-09

下列关于税务师执业规则的说法中，正确的有（　）。 08-09

下列关于增值税纳税期限和纳税地点的表述，错误的是（）。 08-09

2×18年10月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决可能对甲公司不利。2×18年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在100万元至120万元之间。甲公司应在2×18年12月31日资产负债表中确认负债的金额为（　）万元。 08-09

下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。 08-09

2×17年1月，甲公司租入某办公楼，租赁期为8年，租金总额为8800万元，在租赁期开始日租赁付款额的现值为7000万元，另外甲公司以银行存款支付初始直接费用50万元，当月达到预定可使用状态。租赁合同约定租赁期满该设备的所有权归甲公司，该设备的折旧年限为10年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素的影响，则该项租入资产2×17年应计提的折旧为（　）万元。 08-09

个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金，应缴纳个人所得税的是（ ）。 08-09

根据企业所得税征收管理的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 08-09

企业转租使用权资产形成融资租赁的，应收融资租赁款与转租使用权资产账面价值的差额应计入（ ）。 08-09

（2022年）甲企业为增值税一般纳税人，2023年1月委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为50万元，乙企业收取不含税加工费5万元，辅助材料0.9万元，本月甲企业收回委托加工的烟丝，乙企业同类烟丝不含税销售价格90万元，乙企业代收代缴了消费税。甲企业将委托收回烟丝的60%销售给丙卷烟厂，取得不含税销售额60万元，甲上述业务应申报缴纳消费税是（　）万元。 08-09

某牧业有限公司2023年11月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税为（　）元。 08-09