税务师

甲公司持有乙公司70%的股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为400万元，成本为500万元，当期乙公司出售了60%，双方适用的所得税税率均为25%，则下列关于期末合并报表中对所得税的调整的说法正确的是（　）。 10-22

甲企业生产W产品，生产费用采用定额比例法在完工产品和在产品之间计算分配。月初在产品直接材料费用3200元，直接人工费用500元，制造费用300元；本月内发生直接材料费用6000元，直接人工费用625元，制造费用600元。本月完工产品350件，每件产品的材料定额消耗量与工时定额分别为5千克和10小时；月末在产品材料定额消耗量为250千克，月末在产品定额工时为1000小时。假定直接材料费用按定额消耗量比例分配，直接人工费用和制造费用均按工时定额比例分配，本月W完工产品的总成本为（）元。 10-22

某企业2020年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2020年实缴的车船税总计为（ ）元。 10-22

下列各项中，属于纳税人转让房地产的土地增值税应税收入的有（　）。 10-22

下列有关税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是（）。 10-22

下列关于“五证合一、一照一码”登记制度的说法中，表述不正确的是（ ）。 10-22

债权人依法行使抵销权的，按照经法院确认的抵销金额与相关资产账面价值的差额，应记入（）。 10-22

小明将其平板电脑借给小敏使用，小敏在使用时发生故障，遂将该平板电脑交给某电脑修理中心修理。电脑修好后，小敏却无力支付维修费用，宽限期过后该修理中心遂变卖该电脑以实现债权。根据相关规定，下列说法中正确的是（ ）。 10-22

下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的有（　）。 10-22

下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是（　）。 10-22

在校艺术生赵某与林某应邀参加同一场演出，共取得报酬10000元，其中赵某6500元，林某3500元。两人共同出演应该预扣预缴的个人所得税为（　）元。 10-22

行政复议期间，下列情形中，属于行政复议终止的是（ ）。 10-22

下列各项属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。 10-22

（2018年）下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（　）。 10-22

（2021年）下列情形中，免征土地增值税的有（　）。 10-22

下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有（　）。 10-21

下列项目中，准予在企业所得税前扣除的有（）。 10-21

下列情形中，海关会给予警告，情节严重的，处三万元以下的罚款的有（ ）。 10-21

下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（ ）。 10-21

我国某上市公司，2024年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元/股，约定在2025年2月1日起方可行权，行权价为20元/股，其中3位管理人员在2025年2月1日行权，行权日的股票市价为48元/股，另两位管理人员在2025年3月1日行权，行权日的股票市价为50元/股。计算该公司在2025年由于股权激励发生的工资薪金支出中，可税前扣除的金额为（　）元。 10-21