税务师

某公司于20×2年1月购入一项商标权，合计支付价款100万元，合同规定受益年限为10年，采用直线法摊销。20×4年3月，注册会计师对该公司进行审计，发现该公司20×2年年末应提减值准备10万元，实际提取的减值准备40万元，经查该公司的做法属于滥用会计政策人为调节利润，应予调整；20×3年不需补提减值。假定无形资产计提减值后，仍采用直线法摊销。该项会计调整对20×3年度税前利润的影响净额为（ ）万元。（甲公司20×3年度财务会计报告报出日为20×4年4月20日） 04-02

甲公司为建造一项固定资产于20×9年1月1日发行5年期的债券，面值为10000万元，票面年利率为6%，发行价格为10400万元，每年年末支付利息，到期还本，实际利率为5%。假定不考虑发行债券的辅助费用，建造工程于20×9年1月1日开工，年末尚未完工。20×9年度发生的支出如下：1月1日支出2400万元；6月1日支出3000万元；12月1日支出3000万元；12月31日支出1000万元。闲置资金均用于固定收益债券的短期投资，短期投资月收益率为0.3%。甲公司20×9年发生的借款费用应予资本化的金额为（ ）万 04-02

下列关于发票的各项规定，表述正确的有（　）。 04-02

根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（　）万元、从业人数不超过（　）人、资产总额不超过（　）万元等三个条件的企业。 04-02

属于严重违法违规情形的，纳人涉税服务失信名录，期限（ ）到期自动解除。 04-02

甲公司于2019年1月1日购入乙公司当日发行的债券，期限为3年、票面年利率为5％，面值为600万元，每年年末付息。甲公司实际支付价款650万元，根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。经测算实际利率为3％。2019年12月31日，甲公司认为，该工具的信用风险自初始确认以来未显著增加，并计算其未来12个月预期信用损失为20万元。则2019年12月31日，该项债权投资的账面价值为（ ）万元。 04-01

下列关于权益法核算的长期股权投资转为金融资产的处理中，正确的是（）。 04-01

某企业生产和销售单一产品，计划年销售量20万件，该产品的单价为50元，单位变动成本为30元，固定成本为 300万元，假设不考虑所得税和其他因素，下列表述中，正确的有（ ）。 04-01

下列选项中关于税收优惠代理服务，正确的有（ ）。 04-01

下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（　）。 04-01

（2022年）下列会计科目中，小规模纳税人可能使用的是（ ）。 04-01

在物的分类中，不动产是不能移动或虽可移动但移动后有损其价值的物。下列关于不动产的说法中，错误的是（　）。 04-01

某市场监督管理局接举报称肖某超范围经营，经现场调查取证初步认定举报属实，遂扣押与其经营相关物品，制作扣押财物决定及财物清单。关于扣押程序，下列说法错误的是（）。 04-01

关于电子商务中的快递物流服务，下列说法不正确的是（　）。 04-01

从量定额征收的资源税的计税依据是（　）。 04-01

下列各项中，免征环境保护税的有（ ）。 04-01

下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。 04-01

根据个人所得税的规定，下列关于收入的确认金额的表述中，正确的有（）。 04-01

某人拥有一家个人独资企业，2022年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15％。2022年应缴纳个人所得税（ ）元。 04-01

个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税的是（ ）。 04-01