税务师

自2021年4月1日至2022年3月31日，关于小规模纳税人月合计销售额不超过规定标准适用增值税征免税政策，下列说法正确的有（）。 11-14

A公司2×14年发生的有关交易或事项如下：（1）接受其他企业的现金捐赠100万元；（2）购入一项生产经营用固定资产，支付价款250万元，当期计提累计折旧50万元；（3）以120万元的价格处置一项长期股权投资，确认投资收益35万元；（4）平价发行债券收到现金500万元，年末计提利息费用25万元；（5）对外出租一项无形资产，取得年租金50万元；（6）年末确认交易性金融资产公允价值变动收益10万元。则关于A公司现金流量的说法错误的是（　）。 11-14

甲公司20×3年1月1日以900万元人民币取得乙公司40%的股权，能够对其施加重大影响。取得股权日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元（与账面价值相同）。20×3年6月30日，甲公司将账面价值为380万元的一项固定资产以500万元的价格出售给乙公司，乙公司取得后作为管理用固定资产核算，预计尚可使用年限为10年，净残值为0，直线法计提折旧。乙公司20×3年实现净利润600万元，其他债权投资公允价值变动导致其他综合收益增加200万元。甲公司于20×4年3月5日以1200万元的价格出售上述长期股权投资。假定 11-14

下列关于约束来源地管辖权国际惯例的表述中，不正确的是（ ）。 11-14

根据企业所得税法的有关规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，错误的有（　）。 　　 11-14

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（　）。 11-14

下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（　）。 11-14

关于税法的特点，下列说法正确的是（）。 11-14

下列各项所得中，属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。 11-14

20×8年1月1日，甲企业取得专门借款1000万元，年利率为8%，直接用于当日开工建造的厂房，当日支出550万元，6月30日支出200万元，7月1日，该企业又取得一般借款600万元，年利率为5%，当日发生建造支出450万元，11月1日支出150万元，至20×8年底该厂房建造尚未完工。不考虑其他因素，则甲企业20×8年借款利息应计入厂房成本的金额为（　）万元。 11-14

下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（）。 11-13

2024年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准在标准范围内占用150平方米耕地新建住宅自用，当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（　）元。 11-13

下列有关烟叶税的说法正确的有（）。 11-13

张某2020年初受赠获得一处房产，赠与合同中注明房屋价值200万元，张某因接受房屋捐赠而缴纳的各种税费 为5万元。后来张某因资金短缺，在2022年1月将此房屋进行转让，取得转让收入300万元，转让过程发生的相关税 费为6万元。张某2022年1月就此项转让所得，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。（以上税费不含增值税和个人 所得税） 11-13

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（ ）。 11-13

企业发生的下列各项交易或事项中，可能会引起资本公积发生变化的有（　）。 11-13

根据资源税的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的有（ ）。 11-13

下列选项不属于应该办理变更税务登记的情况的是（）。 11-13

某企业2019年10月1日甲材料账面实际成本为600元，结存数量为300公斤；10月5日购进甲材料300公斤，每公斤单价2.5元；10月12日又购进甲材料400公斤，每公斤单价2.2元；10月14日和10月20日各发出材料400公斤。该企业采用先进先出法，期末材料成本为（ ）元。 11-13

在租赁期开始日后发生下列情形，不需要承租人重新计量租赁负债的是（）。 11-13