税务师

下列证据材料不得作为定案依据的有（　）。 11-11

C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2022年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2022年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，2022年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2022年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。 11-11

某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产15万元；欠缴税款5万元；欠职工工资2万元；欠社会保险费用1.5万元；欠甲公司到期债务6万元；欠乙公司未到期债务3万元；欠工商银行到期贷款5万元。根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有（　）。 11-11

税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，以税务机关系统校验通过的（ ）为依据开具红字专用发票。 11-11

下列关于可转换公司债券的说法中，正确的有（　）。 11-11

下列关于行政职权特征的说法中，正确的有（　）。 11-11

孙某夫妇于2018年承租胡某的一套房屋，租期5年。2019年孙某夫妇的儿子因无房可住，遂搬来与父母一起生活，并照看父母。2020年5、6月间孙某夫妇相继去世。同年7月胡某在未做任何通知的情况下，将这套房屋出售给朋友张某。张某在办理了产权转移登记之后，要求收回房屋，孙某的儿子因无房可搬而予以拒绝。下列关于本案的说法中正确的有（ ）。 11-11

下列关于财务费用的审核，表述不正确的是（　）。 11-11

某公司原材料按计划成本法核算。2021年5月1日“原材料”账户借方余额为200万元，“材料成本差异”科目借方余额为10万元；本月入库原材料的计划成本为1500万元（含月末暂估入账的原材料成本500万元），实际成本为1060万元。本月生产车间领用原材料的计划成本为1000万元，则该公司2021年5月原材料的材料成本差异率为（　）。 11-11

下列有关于销售额特殊规定的说法正确的有（）。 11-11

下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（　）。 11-11

纳税人在计算个人所得税时，允许全额扣除的公益性捐赠有（　）。 11-11

某化妆品制造厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：购进一批原材料取得增值税专用发票，注明价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款3000元，增值税税款390元；本月销售化妆品取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。 11-11

根据国际税收的规定，无需开展尽职调查的退休金账户需同时符合的条件有（ ）。 11-11

王华为中国公民，2024年12月31日取得全年一次性奖金24000元，全年一次性奖金选择单独计算纳税。则王华取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　）元。 11-11

甲公司按销售额的1％预提产品质量保证费用。董事会决定该公司从2018年度改按销售额的10％预提产品质量保证费用。假定以上事项均具有重大影响，且每年按销售额的1％预提的产品质量保证费用与实际发生的产品质量保证费用大致相符，则甲公司在2019年年度财务报告中对上述事项正确的会计处理方法是（ ）。 11-10

某企业2023年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2023年实缴的车船税总计为（　）元。 11-10

下列各项，不属于企业投资性房地产的有（ ）。 11-10

为筹措研发新药品所需资金，20×8年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的200箱A种药品，每箱销售价格为28万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。A种药品每箱销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于20×9年9月30日按每箱36万元的价格购回全部A种药品。甲公司20×8年应确认的财务费用为（ ）万元。 11-10

某个体工商户企业，2020年取得主营业务收入及其他业务收入30万元，税金及附加1.5万元，产品销售成本为12万元，其他费用和税务机关认可的损失合计2万元。业主无综合所得项目。业主当年经营所得应缴纳的个人所得税是（ ）万元。 11-10