税务师

20×3年12月31日，甲公司因交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允 价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和15万元的递延所得税负债。甲公司当期利润为150万元，所得税 税率为25％。假定不考虑其他因素，该公司20×3年度应交所得税的金额为（ ）万元。 03-13

下列关于应收款项减值的表述中，错误的是（　）。 03-13

纳税人被市场监督管理局吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（  ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记 03-13

A企业为一家建筑公司，系增值税一般纳税人，2021年6月销售转让其2013年自建的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。该写字楼的建造成本为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（）。 03-13

下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　）。 03-13

甲公司2×19年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2×19年12月31日的市场价格为每件28.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司2×19年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为（　）万元。 03-12

下列有关信用期间的表述中，正确的有（ ）。 03-12

投资性房地产的后续计量由成本模式变为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额，对企业财务报表有 影响的有（ ）。 03-12

可以适用于所有类型的关联交易的转让定价方法是（　）。 03-12

企业负担或缴纳的下列税款中，不需要计入当期损益中的有（　）。 03-12

下列关于涉税鉴证事项评价的说法，错误的是（ ）。 03-12

下列关于行政复议的和解和调解的说法中，错误的是（　）。 03-12

下列关于电子支付法律关系的表述，说法正确的是（ ）。 03-12

清水公司因买卖纠纷起诉海蓝公司，双方商定了25天的举证时限，法院认可。时限届满后，海蓝公司提出还有一份发货单没有提供，申请延长举证时限，被法院驳回。庭审时海蓝公司向法庭提交该发货单。尽管清水公司反对，但法院在对海蓝公司予以罚款后仍对该证据进行质证。下列诉讼行为不符合举证时限的相关规定的是（　）。 03-12

下列关于税收减免规定的表述，正确的是（ ）。 03-12

下列关于销售额特殊规定的表述中，正确的有（）。 03-12

下列关于代收代缴消费税的规定，表述错误的是（）。 03-12

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“三免三减半”政策。下列选项中属于公共基础设施项目的有（ ）。 03-12

2019年1月1日至2023年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，外籍个人一经选择，在（）内不得变更。 03-12

王某拍卖其收藏品取得收入20000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。经文物部门认定该 收藏品是海外回流文物。就该项拍卖所得王某需要缴纳的个人所得税为（ ）元。 03-12