税务师

某商场采用售价金额核算法进行核算，2020年7月期初库存商品的进价成本为100万元，售价总额为110万元，本月购进该商品的进价成本为75万元，售价总额为90万元，本月销售收入为120万元。则该商品期末结存商品的实际成本为（ ）万元。 03-31

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年（）前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。 03-31

陈某因涉嫌拐卖妇女罪被移送某市检察院审查起诉，该检察院审查后认为该案比较复杂，无法在1个月内完成审查工作，须延长审查期限。按照刑事诉讼法的规定，这里可以延长（ ）。 03-31

根据增值税政策的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。 03-31

根据企业所得税规定，非居民企业发生股权转让属于规定情形的，主管税务机关应当自受理之日起（ ）工作 日内就备案事项进行调查核实、提出处理意见，并将全部备案资料以及处理意见层报省（含自治区、直辖市和计 划单列市）税务机关。 03-31

根据合同法律理论，同时具有双务、有偿和诺成性质的合同有（　）。 03-30

甲企业2017年成立，同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报，纳税信用等级为B级，无出口业务。2019年3月的期末留抵税额为10万元，2019年4－9月增值税申报情况如下：单位：万元该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形，也未因偷税被税务机关处罚，同时自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业2019年4月至9月 03-30

下列情形，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。 03-30

甲公司2017年12月31日以55000元价格处置一台闲置设备，该设备于2015年12月以75000元价格购入，当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计净残值为15000元。按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则处置设备对当期现金流量的影响是（ ）。 03-30

根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（　）。 03-30

下列进口货物，免征进口关税的有（　）。 03-29

根据非居民承包工程作业和提供劳务税收管理的相关规定，下列表述正确的有（ ）。 03-29

企业发生的下列费用中，不应计入存货成本的是（ ）。 03-29

下列明细科目在“应交增值税”科目借方核算的是（　）。 03-29

张某以其房屋设定抵押，向王某借款。后因当地房屋过剩，房价下跌，则王某（ ）。 03-29

根据增值税规定，应税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销 售额计算缴纳增值税的是（ ）。 03-28

A公司2020年3月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑小型微利企业优惠） 03-28

下列关于投资性房地产核算的表述中，错误的有（）。 03-28

以下对涉税专业服务特点的理解，正确的有（）。 03-28

甲有限责任公司与乙银行签订借款合同，借款金额为50万元人民币，借款期限为1年，由丙公司作为借款保证人。合同签订3个月后，甲有限责任公司因扩大生产规模急需资金，遂与乙银行协商，将贷款金额增加到70万元，甲有限责任公司和乙银行通知了丙公司，丙公司未予答复。后甲有限责任公司到期不能偿还债务。该案中，（　）。 03-28