税务师

位于山西省的原煤开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（　）万元。 01-06

某市公交公司因票价受到政府限制，2015年年末收到当地市政府给予的600万元的财政拨款，其中400万元用于补偿2015年企业的经营亏损，剩余的200万元用于2016年度的补贴。企业已收到款项，并存入银行。则该公交公司2015年应确认的当期损益和递延收益的金额分别为（ ）万元。 01-06

乙公司为丙公司和丁公司共同投资设立。2022年1月1日，乙公司增资扩股，甲公司出资450万元取得乙公司30%股权并能够对其施加重大影响。甲公司投资日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为1 600万元。2022年，乙公司实现净利润900万元，其他综合收益增加120万元。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2022年对乙公司投资相关会计处理的表述中，正确的是（）。 01-06

根据规定，企业购置并实际使用国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 01-06

下列业务属于增值税视同销售行为的有（ ）。 01-06

（　）的出台，标志着税务师执业资格制度在我国的正式确立。 01-06

下列关于新冠肺炎疫情期间，社会保险的相关政策错误的有（　）。 01-06

某公司目前的流动比率为1.5，则购入一批材料但未支付货款，将会导致（　）。 01-06

某普通合伙企业有甲、乙、丙、丁四位合伙人，合伙协议约定，合伙企业债务由各合伙人平均承担。现该合伙企业无力清偿到期债务12万元，甲向债权人清偿了9万元，乙向债权人清偿了3万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业债务内部追偿的表述中，正确的是（）。 01-06

下列涉税会计分录，不正确的是（　）。 01-06

根据税法规定，税法的时间效力是指（）。 01-06

某企业于2020年3月30日以每股12元的价格购入甲公司股票50万股，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。5月15日，甲公司宣告按每股0.5元发放现金股利，该企业5月20日实际收到并存入银行。12月31日该股票的市价为每股11元。2020年12月31日该金融资产的账面价值为（ ）万元。 01-05

下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。 01-05

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年12月，A公司委托B公司加工材料一批，收回材料后将用于生产非应税消费品。A公司发出原材料实际成本为50000元，支付加工费2000元（含税金额）并取得增值税专用发票，B公司代收代缴的消费税为7500元。该批应税消费品已经加工完成并验收入库。则该委托加工材料收回后的入账价值是（）元。 01-05

丁公司采用备抵法核算应收账款的坏账准备，按应收款项余额的5%计提坏账准备。2019年丁公司实际发生坏账92万元，已转销的坏账又收回60万元，2019年末应收款项余额比2018年末增加1160万元，则丁公司2019年年末应计提的坏账准备为（ ）万元。 01-05

某运输公司与甲公司2022年7月份签订了一份运输保管合同，注明不含税运费50万元，保管费12万元；向某公司租赁运输工具，合同记载不含税年租金15万元，租期3个月。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。 01-05

委托人向境外单笔支付等值（ ）万美元以上的事项,需要涉税服务人员到委托人所在地税务机关进行税务备案。 01-05

甲公司是英国的一家海洋运输公司，2019年3月与中国境内一家企业签订运输合同，合同注明：甲公司将20个装满木板的集装箱从英国运到中国上海港，境外运费340万元人民币，境内运费35.5万元人民币，该业务甲公司应缴纳印花税（）元。 01-05

一般纳税人发生下列业务，进项税额可以抵扣的有（　）。 01-05

下列关于企业所得税收入确认的表述中，不正确的是（　）。 01-05