税务师

税收管辖权的重叠，是国际重复征税问题产生的主要原因。下列不属于税收管辖权重叠形式的是（　）。 06-20

甲公司2022年1月1日递延所得税资产余额为20万元，甲公司预计该暂时性差异将在2023年1月1日以后转回。甲公司2022年适用的所得税税率为25%，自2023年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。该公司2022年度利润总额为2 000万元。（1）2022年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期，分期付息、到期还本国债，甲公司将该国债作为“债权投资”核算。2022年12月31日确认的国债利息收入为112.5万元。（2）2022年初购入的债券作为“其他债权投资”核算 06-20

某企业有A、B两大类存货，A类存货包括A 1、A 2两种存货，B类存货包括B 1、B 2两种存货，期末A类存货的成本与可变现净值分别为28000元和28000元，B类存货的成本与可变现净值分别为38000元和39000元，A 1存货的成本与可变现净值分別为16000元和14000元，A 2存货的成本与可变现净值分别为12000元和14000元，B 1存货的成本与可变现净值分别为28000元和29600元，B 2存货的成本与可变现净值分别为10000元和9400元。若上述存货采用成本与可变现净值孰低法确定期 06-20

根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（ ）。 06-20

违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）以下的罚款。 06-20

下列选项中，属于契税纳税人的是（）。 06-20

下列关于财务会计制度及核算软件备案报告代理业务的说法，错误的是（ ）。 06-19

丙公司2019年应收账款平均余额为80万元，周转次数为8次，2020年预计应收账款平均余额将达到120万元，周转次数降低为7次，2019年敏感资产为500万元，敏感负债为120万元，实现的净利润全部分配，丙公司采用销售百分比法预测资金需求量，则2020年度需要从外部融资的金额为（ ）万元。 06-19

某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人，合伙协议对此事项并未约定处理规则。对此，下列表述正确的是（）。 06-19

下列关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。 06-19

当期末市场汇率上升时，下列账户中会发生汇兑损失的有（ ）。 06-19

下列说法中，不符合房产税有关规定的是（　）。 06-19

某企业2023年11月签订了以下合同：（1）采购材料合同一份，价款121000元；（2）材料运输合同一份，运费金额2000元，装卸费500元；（3）租赁机械设备合同一份，使用1天，租金总额是4000元；（4）门面房租赁合同一份，租赁期限2年，每月租金20000元；上述合同金额均为不含增值税金额，该企业2023年11月缴纳的印花税合计为（　）元。 06-19

税收法律救济的终极手段是（ ）。 06-19

（2022年）纳税人纳税信用等级年度评价指标得分70分以上不满90分的，其纳税信用级别是（ ）。 06-19

下列关于行政许可实施的期限和费用的说法中，正确的有（ ）。 06-19

税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（ ）。 06-19

根据车船税法的规定，下列表述正确的有（ ）。 06-19

纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中需再缴纳消费税的是（ ）。 06-19

甲企业20×7年1月1日外购一幢建筑物，该建筑物的购买价格为500万元，以银行存款支付。该建筑物用于出租，年租金为20万元，每年年初收取租金，该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×7年12月31日，该建筑物的公允价值为520万元。20×8年12月31日，该建筑物的公允价值为510万元。20×9年1月1日，甲企业出售该建筑物，售价为500万元。下列会计处理与该项投资性房地产无关的是（　）。 06-19