税务师

下列有关售后租回交易中的资产转让属于销售时，卖方兼承租人的会计处理的说法中，错误的是（　）。 03-04

某公司2020年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2020年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（　）元。 03-04

享受10%、15%加计抵减政策时，需要填报（ ）。 03-04

乙企业于2022年1月1日取得的某项无形资产，取得成本为1 500万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，乙企业无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。2022年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。2022年12月31日，该项无形资产的计税基础是（ ）万元。 03-04

自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（ ）的税率征收企业所得税。 03-04

下列关于行政行为的说法中，错误的是（ ）。 03-04

根据《刑法》规定，（　）应当追究刑事责任。 03-04

甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则（　）。 03-04

关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（）。 03-03

2×18年1月1日，甲公司与客户签订一项合同，该合同是针对两项软件使用权的（软件A和软件B），甲公司确定该合同代表两项履约义务，每项履约义务均在某一时点履行。软件A和软件B的单独售价分别为80万元和100万元。合同针对软件A所规定的价格为固定金额80万元。而针对软件B所规定的对价则是客户使用该软件产生的收入的5%，其可变对价为100万元。甲公司在合同开始时转让软件B，并在30天后转让软件A，2×18年，客户利用软件B获得销售收入为500万元，假定不考虑其他因素，甲公司的会计处理中错误的是（　）。 03-03

某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在A、B、C三国各设一分公司，A国分公司所得40万元，B国和C国分公司所得各30万元。各国所得税税率分别是：本国30%、A国30%、B国35%、C国40%，则用综合抵免限额计算方法计算综合抵免限额为（ ）万元。（上述所得均为税前所得） 03-03

甲公司20×3年的财务报告于20×4年4月10日对外公告。20×4年1月10日，甲公司发现20×2年漏摊销无形资产20万元，具有重大影响，所得税税率25%，甲公司作为资产负债表日后事项应调整的是（）。 03-03

根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（　）。 03-03

下列选项中，需要缴纳城市维护建设税的是（）。 03-03

企业在利用存货模式计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有（　　）。 03-03

下列关于工资薪金政策的表述中，正确的有（ ）。 03-03

某个人独资企业，2021年全年销售收入为1000000元，销售成本和期间费用760000元，其中业务招待费10000元、广告费15000元、业务宣传费8000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费150000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业2021年应缴纳的个人所得税为（）元。 03-03

某证券资产组合中有A、B、C三只股票，其中：A股票β系数为0.8，每股市价为4元，股票数量为800万股；B股票β系数为1.5，每股市价为8元，股票数量为100万股；C股票β系数为1.5，每股市价为25元，股票数量为160万股。该证券资产组合的β系数是（　）。 03-03

下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（　）。 03-03

某农民有一处花圃，占地1300平方米，2019年9月将其中的1200平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农民应缴纳的耕地占用税为（　）元。（100平方米不超过规定标准且新建的住宅自用） 03-03