税务师

某企业有A、B两大类存货，A类存货包括A1、A2两种存货，B类存货包括B1、B2两种存货，期末A类存货的成本与可变现净值分别为28000元和28000元，B类存货的成本与可变现净值分别为38000元和39000元，A1存货的成本与可变现净值分別为16000元和14000元，A2存货的成本与可变现净值分别为12000元和14000元，B1存货的成本与可变现净值分别为28000元和29600元，B2存货的成本与可变现净值分别为10000元和9400元。若上述存货采用成本与可变现净值孰低法确定期末存货成本，下列 02-25

甲、乙两村分别位于某市两县境内，因土地权属纠纷向市政府申请解决，市政府裁决争议土地属于甲村所有。乙村不服，向省政府申请复议，复议机关确认争议的土地属于乙村所有。甲村不服行政复议决定，提起行政诉讼。下列法院对本案有管辖权的是（ ）。 02-25

20×5年1月1日，甲公司以现金1000万元为对价取得乙公司25%的股份，能够对乙公司施加重大影响，当日乙公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为3000万元。20×5年度乙公司实现净利润500万元，无其他所有者权益变动。20×6年1月1日甲公司又以现金1500万元购买同一集团另一企业所持有的乙公司40%的股权，并于当日完成相关手续，至此可以对乙公司实施控制。当日乙公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值为3500万元，原股权的公允价值为900万元。假定甲公司和乙公司采用的会计政策和会计期间相同， 02-25

自2020年3月1日起，关于增值税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 02-25

2019年12月31日，甲公司按每份面值200元发行了100万份可转换债券，取得发行收入总额20 000万元，该债券的期限为5年，票面年利率为6％，按年支付利息；每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股；在债券到期前，持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券。甲公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为9％。假定在债券发行日，以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为17 665.64万元，市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利(提前赎回权)的公允价 02-25

下列关于行政诉讼原告、被告举证责任的说法错误的是（）。 02-25

在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（　）。 02-25

某县一家由国家拨付经费的事业单位有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2021年4月31日至8月31日该单位将旧楼出租。当地城镇土地使用税年税额为每平方米15元，该事业单位2021年应缴纳城镇土地使用税（）元。 02-25

《公司法》中规定了不得担任公司的董事、监事、高级管理人员的情形，下列不属于禁止担任的情形是（　）。 02-25

某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，但尚未进行用途确认 ，其进项税额应通过（　）核算。 02-25

下列关于资源税的说法中，正确的是（　）。 02-25

自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（　）。 02-25

甲施工单位为增值税一般纳税人，2023年5月底承接了一项工程并签订了相关合同，但是由于相关材料、设 备、人员均未到位，导致工程无法开展，所以就目前购置的相关原材料修建了临时的料棚，从一般纳税人处购置 的水泥、砖头等取得的增值税专用发票注明金额10万元，2023年5月可抵扣进项税额（ ）万元。 02-25

某牧业有限公司2023年11月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税为（　）元。 02-25

采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数时，下列说法正确的是（　）。 02-24

下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（ ）。 02-24

下列有关无形资产会计处理的表述中，错误的有（）。 02-24

2023年8月，甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是技术开发合同，合同记载金额80万元，其中研发经费20万元。甲公司应缴纳印花税（　）元。 02-24

下列关于企业所得税扣除项目的原则和范围的表述，正确的是（）。 02-24

下列车船应缴纳车船税的有（　）。 02-24