税务师

甲公司2×18年从乙公司购入一批产品，应付乙公司货款800万元，至2×18年末，甲公司尚未偿还，遂与乙公司达成一项债务重组协议。协议约定，甲公司以一项设备抵偿所欠乙公司的80%的债务，剩余20%的债务延期至2×19年末偿还，并按照3%的市场利率计算延期支付的利息。甲公司该设备的账面价值为350万元（原值为400万元，已计提折旧50万元），公允价值为500万元；乙公司为该应收款项已计提15万元坏账准备。乙公司该应收债权的公允价值为680万元，其中予以延期部分的公允价值为160万元。2×19年1月1日，双方办 02-14

关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。 02-14

根据车船税的有关规定，下列说法中，正确的有（ ）。 02-14

下列关于增值税纳税人的登记及管理的说法中，表述错误的是（　）。 02-14

丁公司自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本183万元，人工费用30万元，资本化的借款费用48万元，安装费用28.5万元。为达到正常运转发生的未形成产品的测试费18万元，外聘专业人员服务费9万元，试车形成可对外出售的产品价值3万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，则设备每个折旧年度应计提折旧额为（　）万元。 02-14

2020年5月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元。当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（　）万元。 02-14

某投资者拥有100万元现金进行投资组合，投资A、B、C三种股票，投资额分别为30万元、50万元和20万元，A、B、C三种股票的β分别为0.6、1.1和1.5，不考虑其他因素的影响，则该项证券资产组合的系统风险系数为（　）。 02-14

甲公司20×3年度发生研究开发支出合计500万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元，假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态（尚未开始摊销）。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的，按无形资产成本200%摊销。该项无形资产20×3年年末的计税基础为（　）万元。 02-14

下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ） 。 02-14

下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，表述不正确的是（ ）。 02-14

企业以本企业为主体联合其他主体合作或合资开发房地产项目，且该项目未成立独立法人公司的，下列选项符合企业所得税相关规定的有（　）。 02-14

中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算是否为股权控制关系，中间层持有股份超过一定比例的，按100%计算。该比例为（ ）。 02-14

下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有（ ）。 02-13

当事人和其他诉讼代理人可以（　），但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。 02-13

下列项目中，应计入营业外收入科目的有（　）。 02-13

2022年1月1日，甲公司购入一幢建筑物用于出租，取得发票上注明的价款为100万元，款项以银行存款支付。购入该建筑物发生的谈判费用为0.2万元，差旅费为0.3万元。该投资性房地产的入账价值为（）万元。 02-13

下列关于税务师事务所行政登记管理的说法，正确的是（ ）。 02-13

下列项目中属于我国《中华人民共和国印花税法》“产权转移书据”征税范围的有（）。 02-13

《行政处罚法》规定，在行政处罚听证程序中，（　）。 02-13

下列关于会计估计变更的说法中，正确的有（　）。 02-13