税务师

甲公司是电视制造商和销售商，与客户签订了一批电视的销售合同，合同约定：电视销售价款45万元，同时提供“延长保修”服务。该批电视和“延长保修”服务各自的单独售价分别为38万元和7万元，成本为20万元。而且基于其自身经验，甲公司估计维修在法定保修期内出现损坏的部件将花费3万元。不考虑相关税费，则甲公司在交付电视时对利润的影响额为（ ）万元。 05-23

某居民企业2021年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费支出10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中取得工会经费收入专用收据的金额为1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。 05-23

下列关于用益物权和担保物权的说法中，不正确的是（　）。 05-23

城市维护建设税采用的税率形式是（　）。 05-23

代理个人所得税递延纳税报告业务，应于股权激励获得、取得技术成果并支付股权、年金情况发生变化之（　）内向主管税务机关备案代理业务。 05-23

开展特殊事项报告代理业务，对需要取得原始资料说法正确的有（ ）。 05-23

根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。 05-23

有一投资项目，原始投资为300万元，于投资起点一次性全部投入，建设期为零，营业期为6年，每年可获得现金净流量70万元，则此项目的内含报酬率为（ ）。[已知（P/A，10%，6）＝4.3553，（P/A，12%，6）＝4.1114] 05-23

根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。 05-23

企业发行的应付债券产生的利息调整，每期摊销时可能计入的账户有（ ）。 05-23

李某按市场价格出租住房，2020年7月取得租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法凭证。李某当月应缴纳个人所得税为（）元。 05-23

2025年税务师报考条件解析查看你是否具备报名资格 05-22

江苏某生产辣条的企业，2021年总资产200万元，雇佣工人10人，由于国家开展食品行业规范大整治，虽然企业卫生达标、产品合格，但受新闻媒体的影响，当年效益明显下滑，经税务师事务所审计调整后全年的应纳税所得额为150万元（无可抵扣的亏损）。下列关于该企业缴纳企业所得税的说法中，正确的有（）。 05-22

下列各项中，在“所有者权益变动表”中单独填列的有（　）。 05-22

A、B两种证券的相关系数为0.4，预期收益率分别为12％和16％，标准差分别为20％和30％，在投资组合中A、B两种证券的投资比例分别为60％和40％，则A、B两种证券构成的证券组合的预期收益率和标准差分别为（　）。 05-22

根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有（　）。 05-22

下列指标属于相对量指标的有（ ）。 05-22

某企业生产的甲产品需要经过两道工序，第一道工序工时定额12小时，第二道工序工时定额8小时（各工序内在产品完工程度均为50％）。月末，甲产品在第一道工序的在产品数量是50件、在第二道工序的在产品数量是80件，则月末甲产品在产品约当产量是（）件。 05-22

下列船舶免征船舶吨税的有（ ）。 05-22

纳税人在2021年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算（ ）。 05-22