税务师

下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述正确的有（ ）。 03-11

因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（　）个月。 03-11

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（ ）。 03-11

企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列说法中错误的有（ ）。 03-11

甲公司建造生产线，预计工期为2年，从20×9年7月1日开始，当日预付承包商建设工程款为3000万元。9月30日，追加支付工程进度款为2000万元。甲公司生产线建造工程占用借款包括：20×9年6月1日借入的3年期专门借款4000万元，年利率为6%；20×9年1月1日借入的2年期一般借款3000万元，年利率为7%。甲公司将部分闲置专门借款投资于货币市场基金，月收益率为0.6%。不考虑其他因素，20×9年甲公司建造该生产线应予以资本化的利息费用是（ ）万元。 03-11

2022年12月1日，甲公司因违反环保法规受到处罚，将应支付的罚款270万元计入其他应付款。根据税法规定，甲公司违反环保法规的罚款不得税前扣除。2022年12月31日，甲公司已经支付了200万元的罚款。不考虑其他因素，2022年12月31日，其他应付款的暂时性差异为（）万元。 03-11

（2023年）下列关于增值税起征点的说法，正确的有（　）。 03-11

2020年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔船5艘，每艘净吨位400吨。2020年9月11日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，所购船舶当月均取得购置发票。所在省车船税税额标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。当年该渔业公司应缴纳车船税（　）元。 03-11

下列关于环境保护税税收减免的说法，不正确的有（　）。 03-11

关于现金流量的估计，下列说法中错误的是（ ）。 03-11

（2018）税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（　）。 03-11

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元，免抵税额已经税务机关核准；本月税务检查时发现，2020年4月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，该企业采用一般计税办法，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。 03-11

根据企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（　）。 03-10

股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照（）项目计征个人所得税。 03-10

下列房产中，应免征房产税的有（ ）。 03-10

根据规定，税务规章一般应当自公布之日起（　）后施行。 03-10

某汽车经销商进口小汽车用于销售，该进口业务涉及的税费包括（　）。 03-10

下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（　）。 03-10

下列关于税收司法的说法，正确的有（　）。 03-10

甲公司20×4年12月将采用成本模式计量的投资性房地产转为自用固定资产，转换日该固定资产的公允价值为30000万元，转换日之前“投资性房地产”科目余额为22000万元，“投资性房地产累计折旧”科目金额为2000万元，则转换日该业务正确的会计处理为（）。 03-10