税务师

甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定能提供金融机构证明的房地产开发费用扣除比例为5％，其他房地产开发费用的扣除比例为8％，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。 08-11

根据《公司法》的规定，关于股东委托代理人出席股东会议并行使表决权，下列说法正确的是（　）。 08-11

税务师代制记账凭证时，需要对原始凭证进项审核，需要注意的有（ ）。 08-11

下列关于约束来源地管辖权国际惯例的表述中，不正确的是（）。 08-11

某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。 08-11

下列交易或事项中，应确认为流动负债的是（）。 08-11

根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的经营所得时，下列各项准予在个人所得税税前扣除的是（）。 08-11

下列各项表述符合纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理规定的有（ ）。（假设不考虑相关增 值税优惠政策） 08-11

在民法理论中，民事法律事实分为自然事实和行为。下列选项中属于自然事实的是（）。 08-11

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有（）。 08-11

甲公司拟向乙银行借款20万元，以该公司现有的及将有的生产设备、原材料和产品作为抵押。对甲公司的这一融资方案，下列表述中正确的有（）。 08-11

代理欠税人处置不动产或大额资产报告业务，是指税务师事务所接受委托，对欠缴税款数额（ ）以上的委托人在对其不动产或者大额资产进行转让、出租、出借、提供担保等处分之前，向税务机关报告的代理业务。 08-11

某粮食加工厂（一般纳税人），2020年10月，因管理不善5月份购入的大米发生霉烂变质（未生产领用）。已知大米是从当地的农户收购而来，大米的账面成本是400000元，其中包含运费成本50000元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在10月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应是（ ）元。 08-11

乙企业于20×2年1月1日取得某项无形资产，取得成本为1500万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，乙企业无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。20×2年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。20×2年12月31日，该项无形资产的计税基础是（）万元。 08-11

下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（ ）。 08-11

下列关于利率的表述中，错误的是（ ）。 08-11

下列属于消费税纳税范围的是（）。 08-11

某企业拥有市区一栋原值为2000万元的房产，2023年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2023年该企业应纳房产税（　）万元。 08-11

某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2018年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（　）元。 08-11

税务师考哪几门课 08-10