税务师

某居民个人李某2021年每月工资薪金收入10000元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元的子女教育专项附加扣除。但因其在预扣预缴环节未申报专项附加扣除，则李某在2021年度汇算清缴办理扣除时，应补（退）个税（）元。 05-17

下列业务不属于增值税视同销售的是（）。 05-17

下列普通发票中（　）可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。 05-17

某商场采用售价金额核算法进行核算，2020年7月期初库存商品的进价成本为100万元，售价总额为110万元，本月购进该商品的进价成本为75万元，售价总额为90万元，本月销售收入为120万元。则该商品期末结存商品的实际成本为（　）万元。 05-17

自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（　）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。 05-17

（2023年）下列出口货物适用增值税免税政策的有（　）。 05-17

个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（）。 05-17

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下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。 05-16

根据个人所得税的规定，下列所得中同时采取定额和定率两种扣除办法的是（ ）。 05-16

下列关于合营安排的表述中，正确的是（　）。 05-16

有限责任公司在增资扩股时，如有新投资者介入，新介入的投资者缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分的差额，应计入（ ）。 05-16

下列各项营改增应税服务中，属于免征增值税的有（ ）。 05-16

位于山西省的原煤开采企业为增值税一般纳税人，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。 05-16

张某、李某、王某三人欲成立一合伙企业。张某出资100万元，李某出资80万元，王某用其住房作为投资，此住房评估价格为100万元，该合伙企业应缴纳的契税为（ ）万元。（当地规定契税税率3%） 05-16

关于以企业资金为个人购置财产的个人所得税政策，表述正确的有（）。 05-16

A公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为13%，2×12年A公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税额为130万元，支付保险、装卸费用70万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，相应的增值税额为13万元，发生安装工人工资等费用20万元。此外支付为达到正常运转发生测试费30万元，外聘专业人员服务费20万元，员工培训费3万元。均以银行存款支付。假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。 05-16

下列债务重组中，属于债务人以组合方式清偿债务的有（　）。 05-16

根据增值税税率的有关规定，下列货物，适用9%增值税税率的有（ ）。 05-16