税务师

（2022年）甲锡矿开采企业（非小型微利企业）为增值税一般纳税人，2022年1月销售自采锡矿原矿100吨，取得不含税销售额250万元。将自产锡矿原矿50吨移送加工选矿40吨，并于本月全部销售，取得不含税销售额120万元。本月从当地的乙锡矿开采企业购进锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额80万元，甲企业将此其与自采锡矿原矿混合，本月全部销售，取得不含税销售额200万元，当地锡矿原矿资源税税率为5%，选矿资源税税率为4.5%。甲企业本月应缴纳资源税（　　）万元。 02-11

作为货物劳务税，增值税与对特定消费品征收的消费税有着许多共同的方面，主要表现为（）。 02-11

甲公司将一项生产设备以经营租赁方式出租给乙公司，租赁期为4个月。第一个月租金15万元，第二个月租金10万元，第三个月租金8万元，第四个月免租金。不考虑其他因素的影响，则甲公司第三个月应确认的租金收入为（ ）万元。 02-11

下列协议中，可以直接适用《民法典》合同编规定的有（　）。 02-10

《民法典》规定，遗失物自（　）无人认领的，归国家所有。 02-10

下列关于行政复议的和解和调解的说法中，错误的是（ ）。 02-10

在破产企业重整期间，当出现（）的情形时，经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。 02-10

下列有关低正常股利加额外股利政策的说法中，正确的有（）。 02-10

某超市为小规模纳税人，2021年8月零售粮食、食用植物油、水果取得含税收入150000元；销售蔬菜取得含税收入10000元；销售酸奶、奶油取得含税收入20000元；销售其他商品取得含税收入34000元。本月购进货物取得普通发票20张，共计价款25000元；购进货物取得增值税专用发票5张，增值税专用发票注明的税额共计1360元。该超市以1个月为1个纳税期。则该超市8月应纳增值税税额为（）元。 02-10

甲公司向乙公司租入临街商铺，租赁期自2×19年1月1日至2×21年12月31日，每年租金为60万元，于每年年末支付，租赁内含利率为10%，除租金外，合同还约定，如果租赁期内该商铺某年销售额达到3000万元或以上，乙公司当年将获得额外30万元经营分享收入，2×19年度该商铺实现的销售额为1000万元。甲公司租赁期届满时不能取得租赁资产所有权，对于租入资产使用直线法计提折旧，预计无残值。假定不考虑其他因素，甲公司2×19年年末确认的利息费用金额为（　）万元。[已知（P/A，10%，3）＝2.4869；（P/F 02-10

下列情形中，免征契税的有（）。 02-10

下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。 02-10

下列印花税表述中，应缴纳印花税的有（　）。 02-10

《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括（ ）。 02-10

下列属于税款征收措施的有（ ）。 02-10

下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是（）。 02-10

下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（　）。 02-10

计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。 02-10

2023年4月15日，甲公司就乙公司所欠货款580万元与其签订债务重组协议，同意减免其债务100万元，剩余债务需在2024年12月31日之前清偿。当日，甲公司该应收款项的公允价值为480万元，债务重组后债务的公允价值为450万元。此前，甲公司已为该项应收账款计提坏账准备150万元。不考虑其他因素，则甲公司债务重组时应确认的投资收益为（　）万元。 02-10

2019年1月1日甲公司以现金7000万元取得乙公司90%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制。持有期间长期股权投资未发生减值。2020年2月10日，甲公司将乙公司80%的股权对非关联方出售，收到价款7800万元，相关手续于当日完成。处置后，甲公司持有乙公司10%的股权，无法再对乙公司实施控制，也不能施加共同控制或重大影响，因此将剩余投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，剩余股权的公允价值为900万元。假定不考虑其他因素，则因处置持有乙公司部分股权，对甲公司2020年度损益的影响 02-10