税务师

位于广州市的某建筑材料生产企业（一般纳税人），2020年9月份销售建筑用砂、土、石料，取得含税销售额15万元。该建筑企业销售建筑用砂、土、石料选择简易计税办法，则该建筑材料生产企业9月份应纳增值税为（ ）万元。（假设9月份无其他业务） 01-03

在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（　）。 01-03

2022年6月1日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。2023年11月12日，厂房扩建工程达到预定可使用状态；2023年11月28日，厂房扩建工程验收合格；2023年12月1日，办理工程竣工结算；2023年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（）。 01-03

2022年6月30日，甲公司以一项固定资产取得乙公司20%的股权，至此共持有乙公司股权的35%，能够对乙公司产生重大影响。原15%的股权为2022年1月1日取得，支付价款800万元，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算，投资日乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元。2022年6月30日，乙公司可辨认净资产公允价值为5500万元，甲公司付出的固定资产账面价值和公允价值均为950万元，原投资在新增投资当日公允价值为1025万元。则追加投资后长期股权投资的账面价值为 01-03

下列选项中属于国际税收原则的是（　）。 01-03

根据国际税收的规定，无需开展尽职调查的退休金账户需同时符合的条件有（ ）。 01-03

下列关于应付账款和应付票据的说法中，错误的是（）。 01-03

甲小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018年度盈利6万元，2019年度盈利10万元，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）万元。 01-03

下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是（ ）。 01-03

对已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 01-03

下列关于经营所得的税务处理办法的表述中，正确的有（ ）。 01-02

根据关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定期限仍未缴税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制措施，该期限为（　）个月。 01-02

某企业为增值税一般纳税人，2020年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该旧设备捐赠时公允价值无法得知；该设备于2009年2月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已计提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（ ）万元。 01-02

某企业为增值税一般纳税人，2023年12月提供汽车租赁服务，当月取得含税租金收入50万元；12月1日出租上月购入的不动产，租期为2年，每年含税租金为12万元，于12月1日一次性向租赁方收取2年租金，该企业12月应缴纳的增值税为（　）万元。 01-02

下列各项属于会计政策变更的有（）。 01-02

纳税辅导期内的一般纳税人为核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联等增值税扣税凭证上注明或者计算的进项税额，在“应交税费”下设置的明细科目为（）。 01-02

下列应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 01-02

某企业在10年后需要偿还50万元债务，银行存款年利率为10％，复利计息，为保证还款，企业现在需要存入（ ）万元。[已知（P/F，10％，10）＝0.3855，（F/P，10%，10）=2.5937] 01-02

根据企业所得税相关规定，下列说法正确的有（ ）。 01-02

中国公民曾某2021年1月1日将其位于A市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税租金8000元，2月份发生了修缮费1500元，曾某2021年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（不考虑其他税费） 01-02