税务师

2021年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元。 02-01

（2023年）下列各项关于经营杠杆的表述中，错误的有（　）。 02-01

甲公司建造生产线，预计工期为2年，从20×9年7月1日开始，当日预付承包商建设工程款为3000万元。9月30日，追加支付工程进度款为2000万元。甲公司生产线建造工程占用借款包括：20×9年6月1日借入的3年期专门借款4000万元，年利率为6%；20×9年1月1日借入的2年期一般借款3000万元，年利率为7%。甲公司将部分闲置专门借款投资于货币市场基金，月收益率为0.6%。不考虑其他因素，20×9年甲公司建造该生产线应予以资本化的利息费用是（ ）万元。 02-01

关于环境保护税，下列说法正确的有（　）。 02-01

下列属于资产损失确认的外部证据的有（）。 02-01

甲超市2020年8月份的月初库存商品的进价总额为35万元，售价总额为50万元；本期购入商品进价总额为320万元，售价总额为450万元；本期取得的商品销售收入为400万元。该商店按零售价法核算。该企业本期的销售成本为（ ）万元。 02-01

某上市公司职工李某，2021年1月份取得工资薪金16000元，无其他所得，也无专项附加扣除。李某1月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。 02-01

根据现行消费税暂行条例的规定，关于消费税的下列表述中，正确的有（）。 01-31

根据增值税现行政策规定，下列关于增值税进项税额的说法，正确的有（）。 01-31

下列关于进口应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（　）。 01-31

下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）。 01-31

下列各项中，属于与收入确认有关的步骤的有（）。 01-31

（2021年）房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用的扣除规定是（　）。 01-31

2020年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。2020年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。 01-31

下列各项中，不构成一般纳税企业固定资产入账价值的是（）。 01-31

某高新技术企业2020年2月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、卫生许可证各一份；资金账簿中记载实收资本220万元。（2）向某汽车租赁公司租赁大货车30辆，合同中约定：租期为一年，每辆大货车含税月租金6000元，租金金额和增值税额分开列示。根据上述事项，下列说法正确的有（ ）。 01-31

下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（　）。 01-31

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（）。 01-31

下列关于政府补助的说法中，正确的有（　）。 01-31

甲公司20×4年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则20×4年年末产生的暂时性差异为（）。 01-31