税务师

纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（　）日内。 08-25

实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物劳务服务，对按规定计算的当期免抵税额（即按规定计算的当期抵减的内销产品应纳税额），应借记（ ）。 08-25

居民甲因拖欠居民乙500万元款项无力偿还，2021年2月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲支付给居民乙差价款40万元。假定当地省政府规定的契税税率为3%。下列表述中正确的是（ ）。 08-25

甲企业为增值税一般纳税人，经营花卉销售业务，2021年3月发生如下业务：从某花木栽培公司手中购入花卉110盆，取得的增值税专用发票上注明的价款为10580元；从花卉市场购买花卉200盆，取得的增值税专用发票上注明的价款为20660元，上述购进均为从一般纳税人处购进；当月销售花卉350盆，取得含税收入41200元，开具增值税普通发票。则2021年3月甲企业应缴纳增值税（）元。 08-25

丙公司将一国有土地使用权以1200万元的价格转让给甲公司，针对此事项，下列说法正确的是（）。 08-25

某企业2020年度发生职工福利费170万元，2020年度税前准予扣除的职工工资总额为900万元，2021年度发生职工福利费120万元，2021年度税前准予扣除的职工工资总额为1100万元，则该企业2021年度允许扣除的职工福利费为（）万元。 08-25

下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。 08-25

A公司2019年度资金平均占用额为3000万元，其中不合理部分为200万元，预计2020年度销售增长率为6％，资金周转速度提高2％，则预测2020年资金需要量为（）万元。 08-25

2018年甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税是（　）元。 08-25

某企业20×8年7月1日取得期限为5年的到期一次还本付息长期借款800 000元，年利率为7%。则20×9年12月31日，该长期借款的账面价值为（ ）。 08-25

（2023年）甲煤矿2024年3月销售自采与外购原煤混合的原煤，取得不含税销售额180万元。其中，从坑口到车站站场的运输费用8万元、装卸费2万元（取得符合规定的发票）；上月未抵减的外购原煤不含税购进额50万元。该地区原煤资源税税率3%。甲煤矿本月应缴纳资源税为（　）万元。（不考虑六税两费减征优惠） 08-25

甲公司20×9年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款3000万元，年利率为4％，款项已存入银行。至20×9年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁；该项借款当年存入银行所获得的利息收入为20.5万元。甲公司20×9年就上述借款应予以资本化的利息为（ ）万元。 08-25

在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。 08-25

下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（　）。 08-24

2019年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。甲公司7月份应缴纳印花税（　）元。 08-24

根据增值税减、免税规定，下列属于免征增值税项目的有（　）。 08-24

中国居民刘某是一位高校教师，同时担任一股份有限公司的独立董事，2023年4月份取得董事费收入80000元，刘某4月份取得的董事费收入应预扣预缴个人所得税（　）元。 08-24

（2022年）关于消费税扣缴义务人，下列说法正确的是（　　）。 08-24

依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。 08-24

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（　）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（　）前办理汇算清缴。 08-24