甲公司2015年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为500万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销。 2019年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为190万元。假定不考虑相关税费，甲公司应就该项无形资产计提的减值准备为（）万元 10-31

现有A、B两个投资项目，A项目寿命期5年，预计净现值为40万元；B项目投资额3.5万元（0时点一次投入），可用7年，每年折旧5000元，残值为零，每年取得税后营业利润12万元，资本成本率为10%。下列关于A、B两个项目的相关表述中，错误的是（　）。[已知：（P／A，10%，5）＝3.7908，（P／A，10%，7）＝4.8684] 10-31

有一项年金，前2年无流入，后5年每年年初流入800万元，假设年利率为10%，其现值为（ ）万元。已知:（P/A，10%，5）＝3.7908，（P/F，10%，1）＝0.9091，（P/A，10%，4）＝3.1699，（P/F，10%，2）＝0.8264 10-30

K公司打算从租赁公司租入一台专用设备，该设备价值90万元，预计净残值率为5%，租赁期满时残值归出租方所有，有效使用期为8年，与租期相同，市场利率为10%，则每年的租金为（　）万元。已知：（P/F，10%，8）＝0.4665，（P/A，10%，8）＝5.3349 10-30

<p>根据最近的会议重点，Norton公司现有一“不可或缺”消费产品。销售预测显示结果为优秀或良好。Norton公司的销售经理估计结果为良好的可能性为0.6。该公司正在为该产品研究各种销售补偿计划，并已经确定了如下所示的边际贡献数据：</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589266932390870.png" alt="11.png"/></p><p>根据上述信息，下列说法中正确的是？（）</p> 10-29

2020年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公用楼，取得的专票上注明价款1000万元、进项税额90万元；在2021年4月，纳税人将办公楼整体改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，该企业应做进项税额转出的金额是（）万元。 10-29

<p>Kimbeth制造公司使用分步成本法来生产采矿用的探头。以下是关于5月份经营活动的信息：</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589353434252621.png" alt="11.png"/></p><p>期初存货是60%完成原材料和20%完成转换成本。期末存货是完成了90%原材料和完成了40%转换成本。关于5月份发生的成本是。期初存货成本是材料＄54,560；直接人工＄20,320，以及间接费用＄15,240。5月份发生的成本是材料＄468,000；直接人工＄ 10-28

（2020年）某工业企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（　）万元。 10-27

2021年5月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元。当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克） 10-26

2×21年7月10日，甲公司用一项投资性房地产换入乙公司的一台生产设备及一项土地使用权。甲公司换出投资性房地产的账面原值为1000万元，已计提累计折旧100万元，未计提减值准备，为换出投资性房地产发生增值税90万元。乙公司换出的生产设备账面价值为200万元，为换出生产设备发生增值税26万元，换出土地使用权的账面原值为1000万元，已计提摊销200万元，未计提减值准备，为换出土地使用权发生增值税65万元。经市场评估测算甲公司另向乙公司支付银行存款81万元。已知甲乙公司换出的资产的公允价值均不能可靠计量，资产 10-26

甲公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，经双方协商同意进行债务重组。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，已对该应收账款提取坏账准备50万元，当日该应收账款的公允价值为530万元。双方签订债务重组合同内容为：大华公司以90万元现金和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，甲公司取得投资后作为交易性金融资产核算，且合同签订日与债权终止日期间，公允价值无变动。不考虑其他因素，甲公司因该项债务重组确认的债务重组损失为（ ）万元。 10-25

<p>ABC公司拟发行5年期的债券，面值1000元，发行价为900元，利率10％（按年付息），所得税税率为25％，发行费用率为发行价的5％，已知（P/A，14%，5）＝3.4331，（P/F，14%，5）＝0.5194，（P/A，15%，5）＝3.3522，（P/F，15%，5）＝0.4972，则该债券的税后债务资本成本为（　）。</p> 10-25

王某拥有两处住房，一处原值90万元的住房供自己及家人居住，另一处原值40万元的住房于2020年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得不含税租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税（）元。 10-24

某企业投资100万元购买一台无需安装的设备，投产后每年增加营业收入48万元，增加付现营业费用13万元，预计项目寿命5年，按直线法提折旧，期满无残值。企业适用的所得税税率为25%，项目的资本成本为10%，则该项目（　）。其中（P/A，10%，5）=3.7908 10-22

A公司自2×18年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2×19年4月2日该项专利技术获得成功并申请取 得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公 司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的175%摊销。会计和税法使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A 公司适用的所得税税率为25%。假设2×20年A公司实现的利润总 额是2 000万元，不考虑其他因素，下列对于该事项的处理的表述中，正确的有（ 10-22

甲公司2×20年年初开始自行研究开发一项新专利技术，当年发生研究费用120万元、开发费用190万元（其中 110万元符合资本化条件）；2×21年年初至达到预定用途前发生开发支出220万元，2×21年7月专利技术获得成功 达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等10万元，为运行该项无形资产发生培训支出8万元。该项专利权的法律保护期限为15年，预计运用该专利生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。该专 利技术采用直线法摊销，预计净残值为零。不考虑其他因素，该无形资产在2×21年应摊销的 10-21

某小型微利企业2020年取得销售收入190万元，成本、费用合计60万元，已计入相关成本费用的合理的工资、薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。假设不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2020年应缴纳企业所得税（）万元。 10-20

2×17年度，甲事业单位发生事业预算收入600000元（其中非专项资金收入为450000元），事业支出480000元（其中非同级财政、非专项资金支出390000元），投资预算收益18000元，假定不考虑其他事项，下列关于该单位年末结转的账务处理，正确的是（　）。 10-20

甲公司2018年4月1日购得乙公司10%的股份，买价为560万元，发生手续费等必要支出3万元，不具有重大影响，甲公司将其作为其他权益工具投资核算。2019年4月1日甲公司又购入乙公司50%的股份，买价为1 800万元，取得该部分股权投资后取得对乙公司控制权。当日，甲公司原持有的股权投资的账面价值为590万元，公允价值为600万元。不考虑其他因素，则2019年4月1日该长期股权投资的初始投资成本为（）万元 10-19

某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（ ）天。 10-18