某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。 04-18

X公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2013年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元，2014年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（　）。（税法和会计要求的处理是一致的） 04-18

税务师于2021年2月份审核某企业纳税情况时发现，2020年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款60000。贷：固定资产清理58834.95，应交税费—简易计税1165.05。经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。2020年已结账，对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。 04-17

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司2×18年6月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为23.4万元，支付的运费为0.6万元。甲公司于2×18年6月对上述生产经营用设备进行安装。安装中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元；购入设备的专门借款本月利息费用2万元。2×18年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。2×18年12月该固定资 04-17

甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价，收购乙企业80%的经营性资产，该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理（不考虑其他税费），则乙企业应确认的资产转让所得是（　）万元。 04-17

A公司有一项生产设备，用于生产甲产品，预计使用年限为5年，至2×19年末，已使用3年。2×19年末，A公司 对其现金流量进行评估，预计未来两年该生产线将发生如下现金流量：（1）2×20年：甲产品销售收入500万元 （本期已全部收到），上年销售甲产品产生的应收账款本年收回120万元，购买生产甲产品的材料支付现金50万 元，支付的设备维修支出10万元；（2）2×21年：甲产品销售收入600万元（其中，80万元的销售款项将于下年收 回，其余款项均于当年收回），设备改良支付现金50万元，利息支出8万元。假定A公司 04-17

某供热企业2021年占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼6000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地2000平方米。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2021年度应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。 04-16

市区某企业2020年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2020年该企业应缴纳房产税（ ）元。 04-16

私募基金合格投资者的要求有（　）。Ⅰ.净资产不低于1000万元的单位。Ⅱ.投资于单只私募基金的金额不低于100万元人民币。Ⅲ.投资于单只私募基金的金额不低于200万元人民币。Ⅳ.金融资产不低于300万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元的个人。Ⅴ.金融资产不低于500万元或者最近3年个人年均收入不低于80万元的个人 04-16

大华公司发出存货按先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。2×19年1月1日，该公司将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2×19年初，存货账面余额等于账面价值40000元、50千克；2×19年1月、2月分别购入材料600千克、350千克，单价分别为850元、800元；2×19年3月5日领用400千克。假定大华公司采用未来适用法处理该项会计政策变更。假定2×19年期末该存货的可变现净值为495000元，由于发出存货计价方法的改变对期末计提存货跌价准备的影响金额为（）。 04-16

<p>甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金为2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。计算甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税税额的下列算式中，正确的是（　）。</p> 04-16

乙公司2×15年年末对一项固定资产的账面价值进行检测时，发现该资产的市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌。2×15年年末该固定资产的账面价值为1200万元，剩余年限为5年。2×15年年末如果乙公司将其予以出售，则其公允价值扣除处置费用后可以获得1000万元。但是，如果乙公司打算继续持有，则在未来5年内预计产生的未来现金流量的现值为800万元，则在2×15年年末乙公司应计提的固定资产减值准备为（）万元。 04-15

北京YJ啤酒集团公司创建于1980年，是中国啤酒行业最大、效益最好的企业之一。为了开拓全国啤酒市场，扩大生产规模，提高市场竞争能力和全国市场占有率，先后并购了无名啤酒和三孔啤酒。下列各项中，属于啤酒行业成功关键因素的有（　）。 04-15

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率 为25%。2×19年1月1日，A公司以增发的500万股普通股（每股市价3元）和一批存货作为对价，从C公司（非关联 方）处取得B公司80%的股权，能够对B公司实施控制。该批存货的成本为80万元，公允价值（等于计税价格）为 100万元。合并合同规定，如果B公司未来两年的平均净利润增长率超过20%，则A公司应另向C公司支付300万元的 合并对价。当日，A公司预计B公司未来两年的平均净利润增长率很可能将超过20% 04-15

某化工生产企业2022年3月8日销售商品给B公司，不含税售价100万元，成本为80万元，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为113万元；3月12日，用银行存款支付2月份的应纳增值税额18万元，取得完税凭证。3月份通过用途确认的增值税专用发票12张，进项税额合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（　）。（假设上述企业均为一般纳税人企业） 04-14

甲公司持有乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响，截至20×2年12月31日长期股权投资账面价值为1250万元，明细科目为：投资成本800万元，损益调整250万元，其他综合收益（以后能重分类进损益）200万元，20×3年1月5日处置了所持有的乙公司股权中的50%，处置价款为1000万元，处置之后对乙公司仍具有重大影响，则处置损益为（ ）万元。 04-14

某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2022年10 月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率 5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 04-14

某股票即时揭示的卖出申报价格和数量分别为15.60元和1000股、15.50元和800股、15.35元和100股，即时揭示的买入申报价格和数量分别为15.25元和500股、15.20元和1000股、15.15元和800股。若此时该股票有一笔买入申报进入交易系统，价格为15.50元，数量为600股，该笔委托的成交情况是（　　）。 04-14

某公司拟新建一车间用以生产受市场欢迎的甲产品，据预测甲产品投产后每年可创造220万元的现金净流量；但公司原生产的A产品会因此受到影响，使其年税前经营利润由原来的100万元降低到80万元（折旧不受影响）。假设所得税率为25%，则与甲产品项目相关的年现金净流量为（）万元。 04-14

甲公司2018年实现净利润800万元，公司的股利发放率为30%，已知年末普通股股数为1000万股，优先股100万股，则每股股利为（　）元。 04-14