2018年12月10日，甲公司承诺以每件100元的价格向乙公司销售120件A产品。产品在6个月内转移给乙公司。甲公司在某个时点转移每一件产品的控制权。2019年3月20日，当甲公司向乙公司转移了60件A产品的控制权后，合同进行了修改，要求向乙公司额外交付30件产品（即总数为150件相同的产品）。这额外的30件产品并未包括在原合同中。在协商购买额外30件产品的过程中，合同双方最初商定每件产品价格为80元（未反映单独售价）。此外，乙公司发现已收到的60件产品存在独有的瑕疵，甲公司因这些劣质产品向客户进行赔偿， 09-06

2019年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原值为1800万元，预计使用年限为5年，截止到2019年3月31日已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。改良过程中，甲公司支付出包工程款48万元(不考虑增值税)。2019年8月31日， 改良工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，仍采用年限平均法计提折旧。2019年度该固定资产应计捉的折旧为( )万元。 09-06

2018年1月1日，甲公司发行1500万股普通股股票从非关联方取得乙公司80%股权，发行的股票每股面值1元，取得股权当日，每股公允价值6元，为发行股票支付给券商佣金300万元。相关手续于当日完成，甲公司取得了乙公司的控制权，该企业合并不属于反向购买。乙公司2018年1月1日所有者权益账面价值总额为12000万元，可辨认净资产的公允价值与账面价值相同。不考虑其他因素，甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（）万元 09-05

甲公司持有乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响，截止到2012年12月31日长期股权投资账面价值为1 250万元，明细科目为投资成本800万元，损益调整250万元，其他权益变动200万元，2013年1月5日处置了持有乙公司股权的75%，处置价款为1 000万元，处置之后不再对乙公司具有重大影响，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，处置日，剩余股权的公允价值为333.3万元，甲公司应确认的损益金额为（　）。 09-04

中国居民刘某是一位高校教师，同时担任一股份有限公司的独立董事，2023年4月份取得董事费收入80000元，刘某4月份取得的董事费收入应预扣预缴个人所得税（　）元。 09-03

甲企业2020年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知关联方对该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。 09-03

2×23年12月31日，甲公司（卖方兼承租人）以货币资金720万元的价格向乙公司（买方兼出租人）出售一栋建筑物，交易前该建筑物的账面原值是480万元，累计折旧是80万元。与此同时，甲公司与乙公司签订了合同，取得了该建筑物18年的使用权（全部剩余使用年限为40年），年租金为48万元，于每年年末支付。根据交易的条款和条件，甲公司转让建筑物符合《企业会计准则第14号——收入》（2017）中关于销售成立的条件。该建筑物在销售当日的公允价值为720万元。假定租赁内含年利率为4.5%，（P/A，4.5%，18）＝12 09-02

甲公司是一金额为80万元的汇票的持票人。甲公司在汇票上背书：“将此汇票金额中的50万元转让给乙公司”。甲公司背书的后果是（　）。 09-02

某公司2022年利润总额为1000万元，适用的所得税税率为15%，自2023年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2022年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的其他债权投资当期公允价值上升200万元。（3）当年确认国债投资利息收入40万元。假定该公司2022年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2022年度利润表中列示的所得税费用为（）万元。 09-02

2×20年1月1日，A公司向B公司赊销商品一批，A公司将应收B公司的款项确认为应收账款。2×20年6月12日，双方签订债务重组合同，B公司以一项交易性金融资产偿还该欠款，A公司应收B公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备150万元，受让的交易性金融资产公允价值为800万元。A公司为取得交易性金融资产支付手续费2万元。假定不考虑其他因素，A公司因债务重组影响营业利润的金额为（）万元。 09-02

甲砂石企业开采砂石1000吨，对外销售800吨，移送50吨砂石继续精加工。已知：砂石的资源税税率为4元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（　）。 09-02

A工业企业系增值税一般纳税人，2021年6月销售转让其2013年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。A企业2013年购买时的价格为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（）。 09-01

乙投资者购买1股执行价格为80元，1年后到期的D公司股票的看跌期权，期权价格为10元。如果1年后该股票的市场价格为64元，乙投资者的净损益为（　）元。 08-31

甲公司在2×18年1月1日以1 600万元的价格收购了乙企业80％股权。在购买日，乙企业可辨认资产的公允价值和账面价值均为1 500万元，假定没有负债和或有负债。在2×20年末，乙企业的可辨认净资产存在减值迹象，未进行过减值测试，甲公司确定该资产组含商誉的可收回金额为1 450万元，不含商誉的可收回金额为1 000万元 ，可辨认净资产的账面价值为1 350万元。假定不考虑其他因素，甲公司的做法不正确的是（　）。 08-31

甲公司2015年年末资产总额6 000万元，其中流动资产为2 400万元、无形资产净值为500万元；负债总额3 500万元，其中流动负债为1 800万元；2015年利息费用为250万元（未发生资本化利息费用），净利润1 200万元，企业所得税费用350万元。则下列指标计算中，正确的有（　）。 08-30

2023年田某取得全年一次性奖金80000元，选择单独计算缴纳个税，田某应缴纳个人所得税（　）元。 08-30

某企业接受关联方投资3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为（　）万元。 08-30

甲公司于2×20年9月1日取得乙公司80%的股权，取得该项股权投资后，甲公司能够控制乙公司。2×21年12月6日，甲公司董事会作出决议，决定向丙公司出售乙公司10%的股权，并于2×21年12月15日与丙公司就该事项签订了一项不可撤销的股权转让合同。该合同约定，甲公司应于2×22年3月31日之前将该合同履行完毕。该合同履行完后，甲公司仍能控制乙公司。截至2×21年年末，双方尚未实际履行该合同。不考虑其他因素，则下列说法中不正确的有（　）。 08-30

2×19年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为800万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素，甲公司2×19年1月1日应确认的销售商品收入金额为（　）万元。（计算结果保留整数）［（P/A,6%,5）＝4.2124］ 08-30

2016年10月1日，甲公司需购置一台需要安装的环保设备，预计价款为800万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助300万元的申请。2016年11月1日，政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司300万元的财政拨款（同日到账）。2016年12月1日，甲公司购入该设备。2016年12月31日，该设备达到预订可使用状态，入账价值为820万元，使用寿命10年，采用年限平均法计提折旧（假定无残值）。甲公司对该项政府补助采用总额法核算，假定不考虑其他因素，甲公司2017年12月31日，递延收益的余额为（）万元 08-30