甲公司2×20年10月因调整产品结构将A产品停产，甲公司制定并通过了一项重组计划，该计划从2×21年1月1日起实施。该计划包括：（1）需要辞退10名员工，预计发生150万元辞退费用的可能性为60%，发生100万元辞退费用的可能性为40%。（2）预计发生转岗职工上岗前培训费10万元。（3）处置原生产A产品的设备，设备至2×20年12月31日的账面价值为100万元，甲公司已经与乙企业签订协议于2×21年1月以80万元转让，甲公司预计将发生清理费用11.62万元。甲公司关于该重组计划的处理，下列表述正确的有（ 05-01

某投资项目需在开始时一次性投资50000元，其中固定资产投资45000元、营运资金垫支5000元，没有建设期。各年营业现金净流量分别为10000元、12000元、16000元、20000元、21600元、14500元。则该项目的静态投资回收期是（）年 05-01

某公司2019年年初的未分配利润为100万元，当年的税后利润为400万元，2020年年初公司讨论决定股利分配的数额。预计2020年追加投资500万元。公司的目前资本结构为权益资本占60%，债务资本占40%，2020年继续保持目前的资本结构。按有关法规规定该公司应该至少提取10%的法定公积金。该公司采用剩余股利分配政策，则该公司最多用于派发的现金股利为（）万元 05-01

2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　）。 05-01

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是（）元 04-30

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。 04-30

某企业生产甲产品，预计第一季度、第二季度和第三季度的销售量分别为500件、600件和800件，每季度末产成品存货按下一季度销售量的10%安排，则预计甲产品第二季度生产量为（　　）件。 04-30

2022年度支付职工薪酬1050万元，其中：车间生产工人工资600万元，车间管理人员工资50万元，行政管理人员工资200万元，在建工程人员工资150万元，无形资产研发人员工资50万元，应在现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目填列的金额是（）万元。 04-29

甲上市公司2×19年年初发行在外的普通股20000万股，6月1日新发行6000万股；10月1日回购4000万股，以备将来奖励职工。甲公司当年实现的利润总额为5000万元，归属于普通股股东的净利润为4800万元。2×19年甲公司基本每股收益为（）。 04-29

<p>某公司2019年年初资产总额为400万元，年末资产总额为600万元，当年的净利润为60万元，所得税税额为12万元，计入财务费用的利息支出为4万元，则该公司2019年的总资产收益率为（）</p> 04-29

某企业拟投资6000万元，经预计，该投资项目有效期为3年，各年现金净流量依次为1600万元、2100万元、3200万元，则其投资回报率为（　）。 04-28

（2022年）某符合条件的小型微利企业2022年取得应税销售收入为1600万元，发生符合税法规定条件的成本及税费等共计1350万元，其中业务招待费20万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（　　）万元。 04-28

某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 04-28

已知A公司在预算期间，销售当季度收回货款60%，次季度收回货款35%，第三季度收回货款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年度第三季度销售的应收账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元，则第一季度可以收回的期初应收账款为（　）元。 04-28

甲公司因无法偿还泰山公司4000万元货款，于2×21年8月1日与泰山公司签定债务重组协议。协议规定甲公司增发1700万股普通股（每股面值1元）抵偿上述债务，股票发行总价为2800万元。泰山公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，甲公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。甲公司在2×21年11月1日办理完毕股票增发等相关的手续，当日，泰山公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备，公允价值为3560万元，将取得的股权作为交易性金融资产核算。不考虑其他因素，针对上述业务下列表述中正确的有（）。 04-28

20×8年12月31日，甲公司当年自行销售收入600万元；委托其他公司代销商品确认的销售收入300万元，销售费用3万元；本年销售商品确认的营业成本400万元，期末在产品账面价值60万元，销售成本中存货跌价准备结转计入成本15万元，期末计提存货跌价准备10万元；当期发生管理费用30万元，短期借款利息费用6万元，广告费支出40万元。甲公司适用的所得税税率为20%，假定不考虑其他因素，甲公司在20×8年度利润表中净利润的金额是（　）。 04-28

某居民企业，资产总额6000万元，由于市场替代产品的出现，近来业绩不佳，2020年度自行申报收入总额200万元，成本费用180万元，当年的亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的成本费用无法核实，收入核算正确。假定对该企业核定征收企业所得税，税务机关核定的利润率为7%，该居民企业2020年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 04-27

2×19年1月20日，甲建筑公司和客户签订了一项总金额为3000万元的固定造价合同，在客户自有土地上建造一幢办公楼，预计合同总成本为2100万元；截至2×19年末，甲公司累计已发生成本1260万元；2×20年初，合同双方同意更改该办公楼屋顶的设计，合同价格和预计总成本因此而分别增加700万元和420万元。假定该建造服务属于在某一时段内履行的履约义务，并根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度。不考虑其他因素，下列关于甲公司会计处理正确的有（）。 04-27

采用直接自然通风的空间，厨房的通风开口有效面积不应小于房间地板面积的（　　），并不得小于0.60m2。 04-26

甲企业2020年度某产品的销售数量为500件，单位售价为360元，单位变动成本为200元，固定成本为60000元，若要求2021年净利润增加7500元，所得税率为25%，则下列措施不能达到目标的是（　）。 04-26