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2×18年12月20日,A公司购进一台不需要安装的设备,设备价款为700万元,另发生运杂费2万元,专业人员服务费20万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为25万元,采用直线法计提折旧。2×19年12月31日,A公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为560万元;计提减值准备后,该设备原预计使用年限、折旧方法保持不变,预计净残值变更为20万元。不考虑其他因素,A公司2×19年12月31日该设备计提的固定资产减值准备为()。 05-02
H公司为了对管理层进行激励,遂于2×19年1月1日制定并开始实施奖金计划。该计划规定,如果公司管理层通过努力使得公司2×19年全年净利润能超过1800万元,则对于超出部分,H公司会给予管理层10%的奖金。假定截至2×19年末,H公司全年实现净利润2560万元,不考虑其他因素,H公司管理层可获得的奖金为( )万元。 05-02
基廷能源公司的潜在债权人想确定基廷的流动性。如果基廷拥有5600万美元的流动资产和3700万美元的流动负债,那么以下哪项将提供基廷流动性的准确计量?() 05-01
2019年,甲公司实际占地面积共计10000平方米,其中1000平方米为厂区以内的绿化区,公司内幼儿园和医院共占地1500平方米,用于养殖业的用地2000平方米,还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外公司当年3月又购入耕地2000平方米,该公司所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该公司当年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。 05-01
A公司于2022年9月1日以一项无形资产对B公司进行投资,取得B公司60%的股份,形成非同一控制下企业合并。该无形资产原值2000万元,已摊销600万元,已提取减值准备80万元,公允价值为1550万元。B公司2022年9月1日所有者权益的账面价值为3000万元。购买当日该60%股权含有已经宣告但尚未发放的股利50万元,则A公司该项长期股权投资的成本为()万元。 05-01
甲企业与丙企业签订一份技术开发合同,记载金额共计600万元,其技术报酬金额为400万元。该合同甲、乙各持一份,共缴纳的印花税为( )元。 05-01
A公司和B公司共同设立了一项安排C,该安排为共同经营。A公司和B公司对于安排C的资产、负债及损益分别享 有50%的份额。假定2×20年12月,A公司自C公司采购一批产品,该产品售价为100万元,成本为60万元。A公司将 其作为存货入账,至年末尚未对外出售。不考虑其他因素,下列关于该事项的说法中,正确的有( )。 05-01
甲公司2×20年10月因调整产品结构将A产品停产,甲公司制定并通过了一项重组计划,该计划从2×21年1月1日起实施。该计划包括:(1)需要辞退10名员工,预计发生150万元辞退费用的可能性为60%,发生100万元辞退费用的可能性为40%。(2)预计发生转岗职工上岗前培训费10万元。(3)处置原生产A产品的设备,设备至2×20年12月31日的账面价值为100万元,甲公司已经与乙企业签订协议于2×21年1月以80万元转让,甲公司预计将发生清理费用11.62万元。甲公司关于该重组计划的处理,下列表述正确的有( 05-01
某投资项目需在开始时一次性投资50000元,其中固定资产投资45000元、营运资金垫支5000元,没有建设期。各年营业现金净流量分别为10000元、12000元、16000元、20000元、21600元、14500元。则该项目的静态投资回收期是()年 05-01
某公司2019年年初的未分配利润为100万元,当年的税后利润为400万元,2020年年初公司讨论决定股利分配的数额。预计2020年追加投资500万元。公司的目前资本结构为权益资本占60%,债务资本占40%,2020年继续保持目前的资本结构。按有关法规规定该公司应该至少提取10%的法定公积金。该公司采用剩余股利分配政策,则该公司最多用于派发的现金股利为()万元 05-01
2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。 05-01
某酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月向小规模纳税人销售白酒,开具普通发票注明金额92600元,同时收取单独核算的包装物租金3000元,此项业务的增值税税额是()元 04-30
某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为( )万元。 04-30
某企业生产甲产品,预计第一季度、第二季度和第三季度的销售量分别为500件、600件和800件,每季度末产成品存货按下一季度销售量的10%安排,则预计甲产品第二季度生产量为( )件。 04-30
2022年度支付职工薪酬1050万元,其中:车间生产工人工资600万元,车间管理人员工资50万元,行政管理人员工资200万元,在建工程人员工资150万元,无形资产研发人员工资50万元,应在现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目填列的金额是()万元。 04-29
甲上市公司2×19年年初发行在外的普通股20000万股,6月1日新发行6000万股;10月1日回购4000万股,以备将来奖励职工。甲公司当年实现的利润总额为5000万元,归属于普通股股东的净利润为4800万元。2×19年甲公司基本每股收益为()。 04-29
<p>某公司2019年年初资产总额为400万元,年末资产总额为600万元,当年的净利润为60万元,所得税税额为12万元,计入财务费用的利息支出为4万元,则该公司2019年的总资产收益率为()</p> 04-29
某企业拟投资6000万元,经预计,该投资项目有效期为3年,各年现金净流量依次为1600万元、2100万元、3200万元,则其投资回报率为( )。 04-28
(2022年)某符合条件的小型微利企业2022年取得应税销售收入为1600万元,发生符合税法规定条件的成本及税费等共计1350万元,其中业务招待费20万元。该企业2022年应缴纳企业所得税( )万元。 04-28
某高校吴教授取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区,该项翻译收入应预扣预缴的个人所得税为( )元。 04-28
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