为遵守国家有关环保的法律规定，2×20年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25 日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为 18000万元，已计提折旧9000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年；安装环保装置后，设 备预计使用寿命不变，环保装置预计使用5年。甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。假 定甲公司当年度生产的产品均实现对外销售。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司A生产 09-16

某公司2020年购进一处房产，2021年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30%。2021年该公司应缴纳房产税（ ）万元。 09-15

（2022年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月购进葡萄酒取得的增值税专用发票注明金额60万，税额7.8万。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的80％用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的60％取得不含税销售额56万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）万元。 09-15

税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。下列申请期限计算起点的表述中，正确的有（）。 09-15

某公司库存材料50吨，账面余额60万元，该材料专门用于生产甲产品，预计可生产甲产品100台，将材料加工成产成品估计发生的加工成本共计120万元，甲产品不含税市场售价为每台1.5万元，估计每售出一台产品公司将发生相关费用0.1万元，期末材料的可变现净值为（　）。 09-15

甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%，2×18年发生如下业务：（1）自建办公楼领用外购工程物资一批，该批工程物资的购买价款为100万元，进项税额为13万元，领用时工程物资的市价为110万元。（2）自行开发建造一条生产线，领用外购原材料，成本价为80万元，领用时市场价为90万元。（3）自行建造厂房，领用一批自产产品和一批原材料，自产产品的账面成本为50万元，领用时市价为80万元；外购原材料成本为40万元，领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完 09-15

甲公司有货车1辆，采用工作量法计提折旧。原值为200 000元，预计使用10年，每年行驶里程60 000公里，净残值率为5％，当月行驶里程4 000公里，该运输车的当月折旧额为（　）元。 09-15

天宇公司生产一项高科技产品A产品，2019年该公司销售收入预测值为20000万元，边际贡献率为60%，假定2019年可以实现利润1200万元，则其利润为0时的销售额为（ ）万元。 09-14

2022年10月1日，甲公司与乙公司签订办公楼装修合同，包括安装一部电梯，合同价款合计为100万元。甲公司预计的合同总成本为60万元，其中包括外购电梯成本为20万元。截至2022年12月31日，甲公司已经将电梯运达施工现场，乙公司经过验收已取得电梯的控制权。但根据装修进度，预计到2023年1月才会安装该电梯。截至2022年12月31日，甲公司累计发生成本30万元，其中包括电梯采购成本20万元以及运输费、人工成本等10万元。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲 09-14

某企业2021年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当地民政部门向贫困地区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2021年营业外支出项目的应调整的应纳税所得额为（）万元。 09-14

<p>甲公司持有乙公司40%的有表决权股份，能够对乙公司的生产经营决策产生重大影响，采用权益法核算。2×17年1月1日，甲公司将其持有的该项投资中的60%予以出售，出售以后，无法再对乙公司施加重大影响，且该项投资存在活跃市场，甲公司将剩余投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。出售时，该项长期股权投资的账面价值为3000万元，其中成本1500万元，损益调整1000万元，其他权益变动500万元，出售取得价款2000万元，剩余投资的公允价值为1300万元。则甲公司的下列会计处理中正确的有（） 09-14

李某欠缴税款50000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值60000元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。（　） 09-14

甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2022年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2022年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（　）。 09-12

甲公司（先进制造业企业）2019年3月的增值税期末留抵税额为10万元，2019年4月～2021年9月进项税额构成比例为90%，2021年9月留抵税额为60万元。假设该纳税人满足增量留抵税额申请退税的条件，甲公司在2021年9月可以申请退还的增量留抵税额是（）万元。 09-11

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：从烟农手中收购一批烟叶，支付收购价款50000元。该卷烟厂将该批烟叶全部运往甲企业委托其加工生产烟丝，支付不含税运费4000元，取得了运输专用发票。本月烟丝加工完毕，卷烟厂全部收回，取得甲企业开具的增值税专用票，注明的加工费为6000元。则本月由甲企业代收代缴消费税（　）元。（烟丝消费税税率为30%） 09-10

甲公司2×10年至2×11年发生的有关事项如下： （1）2×10年5月1日，甲公司以一项固定资产（不动产）及银行存款3 000万元作为合并对价，从非关联方取得乙 公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。甲公司付出该项固定资产的账面价值1 200万元，公允价值为1 500万 元。合并过程中发生审计、评估费用等共计30万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为7 000万元。2×10年5 月2日，乙公司宣告发放现金股利100万元。 （2）2×11年1月1日，甲公司又以银行存款900万元为对价取得乙公司10%的股 09-10

假设某企业预测的年销售额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计算，则应收账款占用资金应计利息为（　）万元。 09-10

Tech公司实现销售额＄15,000,000，毛利率为60%，经营费用是＄4,500,000，税率是35%，平均总资产是＄6,500,000。Tech的资产回报率是多少？（） 09-09

某外商投资企业2020年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2020年应纳税所得额为（）万元 09-09

<p>乙工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税税额为780元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（  ）元。</p> 09-09