某油田原油价格每吨5000元（不含增值税，下同），天然气每立方米3元。2020年12月，该企业生产原油30万吨，当月销售25万吨，开采过程中加热用2万吨，并将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气750万立方米，当月销售600万立方米。原油、天然气的税率为6%。该油田该月应纳资源税（）万元。 03-15

某企业只生产一种产品，单价50元，单位变动成本30元，固定成本为5000元，满负荷运转下的正常销售量为500件。下列说法中，不正确的是（　　）。 03-15

某企业为延长甲设备的使用寿命，2010年10月份对其进行改良，11月份完工，改良时发生相关支出共计32万元，估计能使甲设备延长使用寿命3年。根据2010年10月末的账面记录，甲设备的原账面原价为200万元，采用直线法计提折旧，使用年限为5年，预计净残值为0，已使用两年，已提减值准备30万元。若被替换部分的账面原值为50万元，该企业2010年11月份改良后固定资产价值为（　） 03-15

甲公司和乙公司为非同一控制下的两家独立公司。2019年6月30日，甲公司以发行普通股9000万股取得乙公司有表决权的股分60%。该股票面值为每股1元，市场发行价格为5元。向证券承销机构支付股票发行相关税费1350万元。假定不考虑其他因素影响。该长期股权投资的初始成本是（）万元。 03-15

甲公司 2018 年 12 月 31 日所有者权益各组成部分数据如下：股本 30 000 万元，每股面值 1 元， 资本公积——股本溢价 10 000 万元，盈余公积 8 000 万元；经股东大会批准，甲公司以银行存款回购本公司股票 4 000 万股并注销，每股回购价为 5 元。下列各项中，会计处理正确的有（  ）。 03-15

黄山公司2022年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2 300万元，将其划分为其他权益工具投资。2022年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2 900万元；2023年末，该批股票的公允价值为2 600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25％。若不考虑其他因素，2023年黄山公司应确认的递延所得税负债为（）万元。 03-14

2018年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40％的股权，2021年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润和累计盈余公积为3000万元，甲公司撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。 03-14

某商品流通企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2021年4月份实际毛利率为20%，本年度5月1日的存货成本为3000万元，5月份购入存货成本为2500万元，销售收入为3000万元，销售退回为500万元。该企业5月末存货成本为（　　）万元。 03-14

某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%），该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（　）元。 03-13

Preston公司收到寄售商品。Preston在4月30日将货物列入库存商品，但没有记录交易。这将对其4月30日的财务报表产生什么影响？（） 03-12

甲公司生产和销售冰箱，2×18年3月，甲公司向零售乙公司销售100台冰箱，每台价格为3000元。甲公司向乙公司提供价格保护，同意在未来6个月内，如果同款冰箱售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向乙公司支付差价。甲公司根据以往执行类似合同的经验，预计未来6个月内每台冰箱售价为2200元的概率是10％，售价为2500元的概率是30％，售价为2800元的概率是40％，售价不变的概率是20％。不考虑增值税的影响，则甲公司估计每台的交易价格为（　）元。 03-12

2023年1月，王某当月工资为8000元，王某上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，王某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。不考虑专项扣除和专项附加扣除，当月应预扣预缴王某的个人所得税为（　）元。 03-12

位于市区的某外商投资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年4月份实际缴纳消费税37万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（ ）万元。 03-12

2018年4月20日，甲因琐事与乙发生纠纷将其打伤，乙为治伤而花费医疗费3000元，但从未向甲追讨。2019年5 月3日，乙向甲追讨该医疗费。下列说法正确的是（ ）。 03-12

甲公司存在一项资产组，账面价值为400万元，可收回金额为320万元。其中包含商誉和其他三项资产A、B、C，账面价值分别为30万元、120万元、180万元和70万元，其中A资产的预计未来现金流量现值为110万元，公允价值无法可靠计量，B资产的可收回金额为140万元，C资产预计未来现金流量和公允价值减去处置费用后的净额均无法可靠计量。下列说法中正确的是（　）。 03-12

某企业2021年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（　）。 03-12

某企业2018年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2017年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（　）。 03-12

甲公司建造生产线，预计工期为2年，从20×9年7月1日开始，当日预付承包商建设工程款为3000万元。9月30日，追加支付工程进度款为2000万元。甲公司生产线建造工程占用借款包括：20×9年6月1日借入的3年期专门借款4000万元，年利率为6%；20×9年1月1日借入的2年期一般借款3000万元，年利率为7%。甲公司将部分闲置专门借款投资于货币市场基金，月收益率为0.6%。不考虑其他因素，20×9年甲公司建造该生产线应予以资本化的利息费用是（ ）万元。 03-11

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（ ）。 03-11

2×19年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为150万元、市场价格为195万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲 公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。（2）甲公司以账面价值为180万元、市场价格为200万元的一批原材料向丙公司投资，取得丙公司30%的股权，对 丙公司形成重大影响。当日丙公司可辨认净资产公允价值为700万元。（3）甲公司将账面价值为30万元、市场价格为42万元的一批自产产品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税 03-11